CM公司内部控制的改进研究

发布时间：2017-09-14 16:18

  本文关键词：CM公司内部控制的改进研究

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【摘要】：在中国特定的社会环境下,国有企业一方面作为上层建筑的物质基础以保证社会主义旗帜标志,另一方面又构成国民经济的重要组成部分,通过一系列改革、重组和演变,退出了市场份额,但控制了有关键领域和国计民生所必须的行业,垄断成为国有企业在市场生存的重要法宝。但随着市场经济体制的建立和不断完善,市场竞争法则就会通过各种各样的方式向垄断领域渗透,余额宝现象就是一个例子。由于垄断地位所形成可以躺着赚钱的特征,使处于垄断地位的绝大多数国有企业大而不强,不思进取,缺乏市场观念和竞争意识,内部管理松弛,人治现象严重,内部治理结构有形无实,内部控制经常失灵。有因必有其果,企业资金低效率使用导致成本居高不下,违规违纪非常普遍,来自国家审计报告对此揭示比较含蓄但也令人窥测一斑。由于我国是以公有制经济为主体这一特殊国情,鉴于国有企业的垄断地位,即便在公司制度不完善或者执行不够有效的情况下也能实现盈利的现实情况,国有企业既缺乏推动内部控制的管理思想,又没有执行内部控制的真正动力,因此,研究国有企业的内部控制意义在于：进取与创新永远是企业发展与壮大的不二法则,今天的垄断并不意味着长久垄断,风险意识和危机意识应该成为国有企业管理的工作推动力和思想基础。基于此,本文以某国有企业为背景,通过对该案例的分析,找出当前市场经济体制下国有企业在内部控制制度设计和执行方面的不足,分析原因,并提出改进该公司内部控制设计和执行的建议,以期提高该公司经营效率和效果。通过本文的研究,得出的研究成果对我国其他类似企业的相关问题的解决提供了一定的经验借鉴。
【关键词】：内部控制 CM公司 预算软约束
【学位授予单位】：西北大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F406.7;F426.92
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-7
• 1 导论7-13
• 1.1 研究背景7-9
• 1.2 研究目的及意义9-10
• 1.3 研究方法、研究内容及研究框架图10-13
• 2 理论概述与文献回顾13-21
• 2.1 内部控制的产生与演进13-17
• 2.2 文献回顾17-21
• 3 CM公司内部控制现状概述21-36
• 3.1 CM公司简介21-24
• 3.2 CM公司内部控制现状及存在问题分析24-32
• 3.3 CM公司内部控制缺陷的原因及分析32-36
• 4 CM公司内部控制体系改进36-46
• 4.1 CM公司内部控制的目标和原则36-37
• 4.2 CM公司内部控制改进措施37-46
• 5 CM公司内部控制有效执行的保障措施46-48
• 5.1 合理配置企业各类专业技术人员46
• 5.2 必要的财务支持46
• 5.3 必要的技术信息支持46-48
• 6 结论与展望48-50
• 6.1 研究结论48
• 6.2 局限性48-49
• 6.3 研究展望49-50
• 参考文献50-51

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本文编号：851019