SL油田勘探开发业务内部控制问题研究

发布时间：2017-09-20 11:07

  本文关键词：SL油田勘探开发业务内部控制问题研究

  更多相关文章： 勘探开发业务 内部控制 控制关键点

【摘要】：内部控制被提出至今得到了不断的发展和完善,并且被越来越多的企业所重视。企业内部控制制度体系的建立及严格执行,不仅对于提高经营管理效率、规避风险、保障决策的落实及财务报告的真实完整性有着十分重要的作用,而且也是企业进行科学管理的重要表现。良好的内部控制能够将积极的信号带给利益相关者,为投资者带来信心,从而有利于企业树立良好的形象。SL油田是我国综合规模名列前茅的大型油田,其所在的石油行业属于支柱产业和资源密集型产业,关系到国家经济发展的命脉,具有十分重要的战略意义,因而SL油田的良好发展对于国家的经济安全十分重要。并且自2000年SL油田重组改制后,勘探开发业务成为其主要的业务,由于勘探开发业务具有规范性、专业性、复杂性以及高风险性的特点,SL油田可以通过内部控制的良好运行,将勘探开发业务的风险控制在合理的范围内,因此研究SL油田勘探开发业务的内部控制十分必要。本文首先采用规范研究的方法,对内部控制相关内容进行了梳理,在此基础上,采用案例分析、逻辑分析的方法找出SL油田勘探开发业务内部控制存在的问题,并尝试对产生问题的原因进行分析。进而结合SL油田勘探开发业务的实际情况,提出适合油田勘探开发业务内部控制的改进措施,为SL油田勘探开发业务内部控制质量的提高提供参考。同时,本文对SL油田勘探开发业务内部控制研究不仅仅局限于个体的研究,而且呼吁油田以及相关产业向国际上具有先进内部控制经验的企业借鉴,从理论和实践上同步提高我国油田内部控制水平。本文共分以下六个部分:第一部分,绪论。主要介绍了本文的研究背景、目的以及意义,并且阐述了本文的研究方法、研究框架。第二部分,相关内容。主要介绍了内部控制的目标、要素以及评价等相关内容,为本文的研究奠定了坚实的理论基础。第三部分,SL油田勘探开发业务内部控制现状的描述。在对SL油田勘探开发业务进行了系统的介绍之后,本文从SL油田勘探开发业务组织机构设置及权责、主要业务内容及流程、业务风险及控制方法等方面进行了详细叙述,进而为SL油田勘探开发业务内部控制测评提供了研究素材。第四部分,SL油田勘探开发业务内部控制测评及存在的问题。在对SL油田勘探开发业务内部控制进行详细了解的基础上,结合内部控制评价的相关内容,设计出适合SL油田勘探开发业务的内部控制测评体系,通过测评分析出其内控方面的优点和不足,从而梳理出其内控方面存在的内部控制环境不健全、具体控制活动落实不力、风险评估环节较弱以及内控监督机构不完善等问题。第五部分,SL油田勘探开发业务内部控制存在的问题分析。本文从内部控制意识、控制活动、风险意识以及对内控的监督四个方面对SL油田勘探开发业务内部控制存在的问题进行了详细分析。第六部分,作为本文的最后一章,在对SL油田勘探开发业务内部控制存在问题进行分析的基础上,提出完善其内部控制的相关建议。
【关键词】：勘探开发业务 内部控制 控制关键点
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F426.22;F406.7
【目录】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-12
• 0 绪论12-15
• 0.1 研究背景12-13
• 0.2 研究目的与意义13-14
• 0.3 研究方法与框架14-15
• 1 内部控制相关内容15-23
• 1.1 内部控制目标及要素15-17
• 1.1.1 内部控制的目标15
• 1.1.2 内部控制基本要素15-17
• 1.2 业务流程控制关键点及方法17-20
• 1.2.1 关键点17
• 1.2.2 控制方法17-20
• 1.3 内部控制评价20-23
• 1.3.1 评价方法20
• 1.3.2 评价标准20-21
• 1.3.3 评价步骤21
• 1.3.4 评价指标21-23
• 2 SL油田勘探开发业务内部控制现状23-30
• 2.1 SL油田勘探开发业务简介23-24
• 2.2 SL油田勘探开发业务内部控制现状描述24-30
• 2.2.1 业务组织机构设置及权责24-25
• 2.2.2 主要业务内容及流程25-27
• 2.2.3 业务风险及控制方法27-30
• 3 SL油田勘探开发业务内部控制测评及存在的问题30-38
• 3.1 SL油田勘探开发业务内部控制运行情况测评30-33
• 3.1.1 设计的测评方法30-31
• 3.1.2 测评结果31-33
• 3.2 SL油田勘探开发业务内部控制存在的问题33-38
• 3.2.1 内部控制环境不健全33-34
• 3.2.2 具体控制活动落实不力34-36
• 3.2.3 风险评估环节较弱36
• 3.2.4 内控监督机构不完善36-38
• 4 SL油田勘探开发业务内部控制存在问题的原因分析38-43
• 4.1 内部控制意识不强38-39
• 4.1.1 内部控制执行意识欠缺38
• 4.1.2 管理者内部控制意识不强38
• 4.1.3 员工内部控制意识缺失38-39
• 4.2 控制活动职能缺失39-40
• 4.2.1 投资决策活动控制不力39
• 4.2.2 项目预算系统控制不到位39-40
• 4.2.3 资金结算流程控制不全面40
• 4.3 风险意识薄弱40-41
• 4.4 缺乏对内部控制的监督41-43
• 5 完善SL油田勘探开发业务内部控制的建议43-48
• 5.1 加强SL油田勘探开发业务的内部环境建设43-44
• 5.1.1 完善组织结构及权力责任机制43
• 5.1.2 优化人力资源政策43-44
• 5.1.3 增强内部控制制度的实用性和指导性44
• 5.2 强化勘探开发活动的控制44-45
• 5.2.1 加强投资活动的建设44
• 5.2.2 完善预算控制系统44-45
• 5.2.3 优化资金结算管理45
• 5.3 提高风险评估机制45-47
• 5.4 建立良性内部审计机制47-48
• 结束语48-49
• 参考文献49-51
• 致谢51-52

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