特殊普通合伙会计师事务所转制对审计质量的影响研究

发布时间：2017-10-08 21:19

  本文关键词：特殊普通合伙会计师事务所转制对审计质量的影响研究

  更多相关文章： 会计师事务所 特殊普通合伙 转制 审计质量

【摘要】：2010年和2011年我国会计师事务所相继完成特殊普通合伙转制,时至今日,我国证券市场已经具备研究特殊普通合伙转制市场绩效的基础,本文意图通过研究特殊普通合伙转制对审计质量的影响来检验特殊普通合伙转制对推动我国会计师事务所“做大做强”的效果。本文在理论阐述特殊普通合伙转制的政治经济背景和量变质变因素的基础上,结合企业信息理论、人力资本理论和不同组织形式下审计师的行为特征对特殊普通合伙转制对审计质量的影响进行了理论分析：审计质量控制的本质是为了降低由于企业资本供应者和经营者、审计委托人和审计师之间信息不对称产生的代理成本；而以“人和”为本的会计师事务所审计质量控制的关键在于审计师行为,不同组织形式的会计师事务所通过不同的法律责任承担机制来影响审计师的行为,相比有限责任公司制和普通合伙制,特殊普通合伙制是控制审计质量的最佳选择。为了验证理论分析的合理性,在实证研究部分,本文通过对相关假设的检验,验证了特殊普通合伙转制和审计质量之间的正相关性,转制前后审计质量变化的显著性和差异性。并以此证实,特殊普通合伙会计师事务所转制对审计质量有明显的影响,且转制有利于促进审计质量的提升。本文的创新在于选择审计意见和盈余管理水平相匹配的二维指标作为审计质量的衡量标准来检验特殊普通合伙转制对审计质量的影响,并成功验证特殊普通合伙转制有利于审计质量的提高。
【关键词】：会计师事务所 特殊普通合伙 转制 审计质量
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F233
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 绪论11-22
• 1.1 研究背景与意义11-12
• 1.2 相关文献综述12-18
• 1.2.1 会计师事务所组织形式的研究12-13
• 1.2.2 审计质量及其衡量标准的选择13-16
• 1.2.3 会计师事务所组织形式和审计质量相关性研究16-18
• 1.3 审计质量衡量标准的界定18-20
• 1.4 研究思路和论文框架20-22
• 1.4.1 研究思路20
• 1.4.2 论文框架20-22
• 第2章 特殊普通合伙会计师事务所转制的背景、量变和质变分析22-30
• 2.1 我国会计师事务所组织形式的发展历程22-24
• 2.2 特殊普通合伙会计师事务所转制的背景分析24-26
• 2.2.1 特殊普通合伙会计师事务所转制的政治背景24-25
• 2.2.2 特殊普通合伙会计师事务所转制的经济背景25-26
• 2.3 特殊普通合伙会计师事务所转制的量变和质变分析26-30
• 2.3.1 会计师事务所规模的扩大26
• 2.3.2 会计师事务所决策机制的高效化和民主化26-27
• 2.3.3 审计师法律责任承担机制的合理化27-28
• 2.3.4 会计师事务所内部治理的完善28-30
• 第3章 特殊普通合伙会计师事务所转制对审计质量影响的理论分析30-38
• 3.1 审计质量控制的信息理论分析30-31
• 3.1.1 企业信息理论分析30-31
• 3.1.2 审计中的信息理论分析31
• 3.2 审计质量的人力资本理论分析31-33
• 3.2.1 人力资本理论回顾31-32
• 3.2.2 会计师事务所人力资本对审计质量的重要性32-33
• 3.3 不同会计师事务所组织形式下的审计师行为特征33-34
• 3.3.1 特殊普通合伙制和普通合伙制下审计师行为比较33-34
• 3.3.2 特殊普通合伙制和有限责任制下审计师行为比较34
• 3.4 特殊普通合伙转制影响审计质量的传导机制34-38
• 3.4.1 审计质量对审计主体、审计客户和审计环境的要求34-36
• 3.4.2 特殊普通合伙审计质量控制的路径分析36-38
• 第4章 特殊普通合伙会计师事务所转制对审计质量的影响研究38-55
• 4.1 研究假设38-39
• 4.1.1 特殊普通合伙转制和审计质量的相关性假设38-39
• 4.1.2 特殊普通合伙转制前后审计质量的差异化假设39
• 4.1.3 特殊普通合伙转制后审计质量的提升假设39
• 4.2 研究样本、模型和变量的确定39-44
• 4.2.1 样本选择和数据来源39-41
• 4.2.2 盈余管理模型的设定和变量的界定41-42
• 4.2.3 相关性模型的设定和变量的界定42-44
• 4.3 实证过程与结果分析44-53
• 4.3.1 特殊普通合伙转制和审计质量的相关性分析44-46
• 4.3.2 特殊普通合伙转制前后的审计质量差异性分析46-47
• 4.3.3 特殊普通合伙转制后审计质量的提升分析47-53
• 4.4 实证结论与政策建议53-55
• 结论55-57
• 参考文献57-62
• 致谢62

【相似文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 朱喜林;提高审计质量应处理好的几个关系[J];河北审计;2000年11期

2 罗爱源,穆宪河;严管理 高质量 增效益 馆陶县深入开展“审计质量效益年”活动[J];河北审计;2000年12期

3 霍保银;落实两个规定 强化任期审计质量[J];中国审计;2001年01期

4 刘军,王晓梅;牢牢抓住审计质量这个“牛鼻子”──兼谈影响审计质量的成因及对策[J];审计理论与实践;2001年04期

5 董明秋,孙健;审计质量与审计诉讼判决结果关系的探讨[J];审计理论与实践;2001年05期

6 ;坚持不懈地抓好审计质量[J];河北审计;2001年03期

7 穆宪河;思想风险与审计质量[J];河北审计;2001年09期

8 王晓梅;牢牢抓住审计质量这个“牛鼻子”──兼谈影响审计质量的成因及对策[J];山东审计;2001年04期

9 韩少奇;提高审计质量的途径[J];河北审计;2002年01期

10 黄树平;提升预算执行审计质量和水平的思考[J];中国审计;2002年12期

中国重要会议论文全文数据库 前10条

1 陈信元;夏立军;;事务所任期与审计质量:来自中国证券市场的经验证据[A];中国会计学会第六届理事会第二次会议暨2004年学术年会论文集（下）[C];2004年

2 刘国常;田勇;;基于审计质量特征拓展分析的审计质量控制研究[A];中国会计学会2006年学术年会论文集（上册）[C];2006年

3 潘克勤;;客户重要性与审计质量——基于2002年度中国前“20大”事务所的上市公司客户盈余管理的分析[A];中国会计学会2005年学术年会论文集（下）[C];2005年

4 刘金成;;以主题教育实践活动为抓手 全面提升审计质量[A];宜春市“解放思想求突破、科学发展促赶超”理论研讨会论文集[C];2008年

5 李明辉;刘笑霞;;会计师事务所合并对审计质量之影响——来自中国资本市场的经验证据[A];中国会计学会财务成本分会第25届理论研讨会论文集[C];2012年

6 王兵;李晶;唐逸凡;;行政处罚能改进审计质量吗?基于中国证监会处罚的证据[A];中国会计学会高等工科院校分会第十八届学术年会（2011）论文集[C];2011年

7 李江涛;宋华杨;邓迦予;;会计师事务所组织形式与审计意见、审计质量[A];中国会计学会2012年学术年会论文集[C];2012年

8 褚相奇;;浅析财务报表与信息、审计质量三者的关系[A];经济生活——2012商会经济研讨会论文集（下）[C];2012年

9 张栋;戴德明;;行政处罚机制与审计质量——兼评政府监管的有效性[A];第四届（2009）中国管理学年会——会计与财务分会场论文集[C];2009年

10 张政斌;;用课题化模式提升审计质量[A];中国会计学会高等工科院校分会2010年学术年会论文集[C];2010年

中国重要报纸全文数据库 前10条

1 ;美注协审计质量中心任命首届公众委员会[N];财会信报;2007年

2 何建秋;审计质量管理之我见(一)[N];财会信报;2013年

3 姚峰;平邑健全审计质量保障体系[N];中国审计报;2002年

4 赵保平;提高审计质量刍议[N];中国审计报;2004年

5 金雨薇 庄济温;青岛市狠抓审计质量管理[N];中国审计报;2006年

6 徐杨 窦霁云 王金萍;青白江区努力提高审计质量[N];中国审计报;2007年

7 张玉斌;建章立制 提高审计质量[N];韶关日报;2007年

8 通讯员 翁文基;安徽扎实推进“审计质量年”[N];财会信报;2008年

9 孔小辉清河区审计局干部;文明审计的核心是提高审计质量[N];铁岭日报;2008年

10 张梅荣;以执法水平保审计质量[N];中国乡镇企业报;2005年

中国博士学位论文全文数据库 前10条

1 常京萍;重大资产重组公司审计师变更行为研究[D];中国矿业大学;2015年

2 吴伟荣;制度背景、签字注册会计师背景特征与审计质量研究[D];华中科技大学;2015年

3 钟伟强;审计质量溢酬的形成机理与客观存在[D];上海交通大学;2007年

4 王芳;政府审计质量的影响因素研究[D];复旦大学;2009年

5 陈晓媛;政府监管与审计质量改进研究[D];西南财经大学;2008年

6 孙坤;独立审计质量保证论[D];东北财经大学;2003年

7 任夏仪;中国上市公司独立审计质量的理论与实证研究[D];重庆大学;2006年

8 刘爱松;会计师事务所规模对审计质量的影响[D];暨南大学;2008年

9 陈晓芳;注册会计师审计质量理论与实证研究[D];武汉理工大学;2005年

10 孙永军;基于规模视角的我国会计师事务所审计质量研究[D];东北财经大学;2011年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 邓娜;终极所有权结构、投资者法律保护与审计质量[D];西南交通大学;2015年

2 杨宁霞;事务所规模、事务所任期与审计质量[D];石河子大学;2015年

3 胡莹莹;企业社会责任对审计质量的影响研究[D];重庆理工大学;2015年

4 佘攀;企业产权性质、审计师声誉与审计质量[D];天津财经大学;2015年

5 聂丹丹;会计师事务所地域性与审计质量的研究[D];天津财经大学;2015年

6 徐文月;会计师事务所行业专长与审计质量相关性研究[D];天津财经大学;2015年

7 刘孟迪;外部约束风险与独立审计质量研究[D];天津财经大学;2015年

8 李宝毅;事务所行业专长与审计质量的关系[D];东华大学;2016年

9 王迪;审计师个体特征与审计质量的相关性研究[D];东南大学;2015年

10 周瑶;审计质量与企业盈余管理方式选择偏好的相关性研究[D];南京财经大学;2014年

，

本文编号：996302