企业集团财务公司关于内部控制的内部审计研究

发布时间：2017-10-12 18:30

  本文关键词：企业集团财务公司关于内部控制的内部审计研究

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【摘要】：近年来,企业集团财务公司作为金融体制改革和企业集团发展的产物,随着金融监管政策的宽松和全球经济的一体化,也在快速发展。企业集团财务公司的数量由1987年的7家增加至2015年底的200余家,几乎涉及各个重要领域的企业集团都成立了自己的企业集团财务公司,企业集团财务公司的资产规模及利润总额都在不断大幅增长。企业集团财务公司对于企业集团的作用也日益突显,企业集团财务公司作为集团财务资金的“心脏”,对集团资金集中管控、灵活使用的模式在企业集团的发展过程中发挥了重要作用。随着企业集团财务公司的不断发展,其开展的业务范围也越来越广泛,不再仅局限于传统的内部结算业务。但是,从企业集团财务公司发展近四十年的历史来看,目前为止,在企业集团财务公司的管理方面,出具的正式的官方管理制度只有银监会颁布的《企业集团财务公司管理办法》。虽然管理办法在借鉴银行管理经验的基础上,比较全面的约定了企业集团财务公司经营的各种办法与要求,但是尚未有关于企业集团财务公司内部审计方面系统、全面的理论研究,基本都是各家企业集团财务公司根据业务发展,结合企业内部审计及金融行业内部审计的做法,摸索着开展,未形成系统的理论体系。本文从内部控制审计的角度,通过对企业集团财务公司结算业务、信贷业务、投资业务及其他业务四种业务类型存在的问题进行分析研究,进而提出有效的内部控制审计实施流程、措施及完善建议,旨在探讨发挥企业集团财务公司职能的同时,建立企业集团财务公司有效的内部控制体系,防范企业集团财务公司的风险,以便更好地为企业集团服务,寻求企业产融结合的长远发展。
【关键词】：企业集团财务公司 内部控制 内部审计 主要业务
【学位授予单位】：陕西师范大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F832.39;F239.45
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-8
• 第一章 导论8-13
• 1.1 研究的背景和意义8-9
• 1.1.1 研究背景8-9
• 1.1.2 研究意义9
• 1.2 研究的方法、内容和创新9-13
• 1.2.1 研究方法9-10
• 1.2.2 研究内容与框架10-11
• 1.2.3 研究创新11-13
• 第二章 相关理论13-18
• 2.1 内部审计理论13-15
• 2.1.1 内部审计的定义13
• 2.1.2 内部审计的作用13-14
• 2.1.3 内部审计的特点14-15
• 2.2 内部控制理论15-17
• 2.2.1 内部控制是企业经营的根本15-16
• 2.2.2 内部控制的重要途径是内部审计16
• 2.2.3 内部控制与内部审计互动共进16-17
• 2.3 内部控制审计相关理论17-18
• 2.3.1 内部审计是内部控制的检查器17
• 2.3.2 内部控制是内部审计的指南针17
• 2.3.3 开展内控制度评审,搭建互动平台17-18
• 第三章 企业集团财务公司内部审计定位分析18-24
• 3.1 企业集团财务公司现状及职能定位18-20
• 3.1.1 企业集团财务公司现状分析18-19
• 3.1.2 企业集团财务公司的职能定位分析19-20
• 3.2 企业集团财务公司内部审计定位20-24
• 3.2.1 企业集团财务公司内部审计特点20-22
• 3.2.2 企业集团财务公司内部审计定位22-24
• 第四章 企业集团财务公司相关业务内部控制的内部审计24-51
• 4.1 企业集团财务公司结算业务内部控制的内部审计24-29
• 4.1.1 结算业务分类、运作流程及其现状分析24-25
• 4.1.2 结算业务内部控制存在的问题25-28
• 4.1.3 结算业务内部控制的审计应对措施28-29
• 4.2 企业集团财务公司的信贷业务内部控制的内部审计29-37
• 4.2.1 信贷业务运作流程及其内部控制现状29-31
• 4.2.2 信贷业务内部控制存在的问题31-34
• 4.2.3 信贷业务内部控制的审计应对措施34-37
• 4.3 企业集团财务公司的投资业务内部控制的内部审计37-44
• 4.3.1 企业集团财务公司投资业务运作流程及其内部控制现状37-40
• 4.3.2 投资业务内部控制存在的问题40-42
• 4.3.3 投资业务内部控制的审计应对措施42-44
• 4.4 企业集团财务公司的其他业务内部控制的内部审计44-51
• 4.4.1 其他业务内部控制现状44-47
• 4.4.2 其他业务内部控制存在的问题47-49
• 4.4.3 其他业务内部控制的审计应对措施49-51
• 第五章 结论与展望51-53
• 参考文献53-56
• 致谢56

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本文编号：1020305