ERM框架下内部审计质量对上市商业银行价值影响研究

发布时间：2017-10-14 13:18

  本文关键词：ERM框架下内部审计质量对上市商业银行价值影响研究

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【摘要】：美国Treadway委员会根据目前的行业情况于2014年10月颁布了《企业对于整体框架的风险管理》。《企业对于整体框架的风险管理》对风险管理概念加以定义并进行全面分析。COSO于1994年发布报告《整体框架的内部控制》,显然Treadway提出的风险管理概念是基于此报告的。由于商业环境的需求及国际化进程的速度越发加快,内部审计对已经成为一种必然。在对内部审计进行的七次修改中,国际内部审计师协会(IIA)都将内部审计的职能变更足迹进行了保留。IIA在1999年表示内部审计作为一个经营活动来说是通过客观性和独立性的咨询和确认,以组织的改善及价值的增加为宗旨的。内部审计在这一定义提出后又达到了一个新的高度。对内部审计增值的探索和研究在后来在理论界也展开了。如何最大程度的使组织价值增加从而使内部审计价值得到发挥成为了在理论上最热门的问题。本研究主要的探究问题是内部审计质量的高低是否使商业银行价值提高。本研究以企业价值理论作为研究的理论基础,以在2010年初至2014年末16家上市商业银行的数据为样本,采取Spass19软件进行多元回归分析,从内审部门的独立性、内审部门的规模、银行是否制定内审准则和内审制度设立的意愿四个方面来讨论内部审计质量对银行业绩的影响。由研究结果得出内审部门在其独立性与规模和银行业绩正相关局势较为明显。是否制定内市制度与银行业绩呈正相关,但不显著。这表明执行力是制定了审计制度之后我们应该重点关注的方向,由于没有很好的执行,制度大多形同虚设。
【关键词】：ERM框架 内部审计质量 银行价值
【学位授予单位】：黑龙江大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45;F832.33;F830.42
【目录】：

• 中文摘要3-4
• Abstract4-8
• 绪论8-18
• 一、研究背景8-9
• 二、研究目的和意义9-10
• 三、文献综述10-15
• 四、研究内容和方法15-16
• 五、研究创新与不足16-18
• 第一章 理论综述18-28
• 第一节 内部审计理论18-21
• 一、内部审计理论的产生18
• 二、内部审计理论的发展18-21
• 第二节 ERM框架与内部审计21-24
• 一、ERM框架的内容21-22
• 二、ERM框架在企业内部的应用22-24
• 第三节 企业价值理论24-27
• 一、价值的定义与内涵24-25
• 二、上市商业银行价值增值的内涵25-26
• 三、内部审计质量为组织增加价值的理论基础26-27
• 本章小结27-28
• 第二章 ERM框架下商业银行内部审计特点及现状28-34
• 第一节 商业银行内部审计特点28-31
• 第二节 商业银行内部审计现状31-32
• 第三节 全面风险管理内部审计在商业银行的应用现状32-33
• 本章小结33-34
• 第三章 研究假设与设计34-43
• 第一节 研究假设的提出34-37
• 第二节 样本选择与数据来源37
• 第三节 变量的选取37-42
• 一、因变量的选取37-38
• 二、自变量的选取38-39
• 三、控制变量的选取39-42
• 四、模型的构建42
• 本章小结42-43
• 第四章 实证分析43-50
• 第一节 描述性统计43-44
• 第二节 相关性分析44-46
• 第三节 多元回归分析46-48
• 第四节 稳健性检验48-49
• 本章小结49-50
• 结论50-53
• 一、研究结论50
• 二、政策建议50-52
• 三、研究局限与不足52-53
• 参考文献53-56
• 致谢56-57

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本文编号：1031277