哈尔滨银行内部审计现存问题及改进策略研究

发布时间：2017-10-17 22:19

  本文关键词：哈尔滨银行内部审计现存问题及改进策略研究

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【摘要】：城市商业银行的迅速发展,在业务领域的创新拓展和新的分支机构的增设均在加速,内部管理无法及时跟进和匹配,导致管理出现疏漏、流程环节存在瑕疵、内外部风险识别不足、业务操作与外部监管要求偏离等情况的发生。这就对银行内部审计部门的运营效率、执行结果和效能发挥提出了极高的要求;而我国城市商业银行内部审计的发展速度远低于银行其他业务发展的平均速度。因此,我国城市商业银行,特别是城市国有商业银行更应该重视内部审计在现代商业银行中的地位和作用。本文以城市国有商业银行中重视内部审计发展的哈尔滨银行入手,首先从哈尔滨银行内部审计的发展沿革开始,介绍了其内部审计的组织架构、开发的相关业务系统、现行的审计程序、专业化建设细节、系统自评估程序以及近年来取得的审计成果等具体发展现状及其特点。其次就哈尔滨银行内部审计存在的问题及成因进行分析,具体是从非现场审计系统、审计半径、审计资源共享、审计质量控制、审计体制等方面进校了展开分析,并细致挖掘了其中的原因。最后,本文提出了哈尔滨银行内部审计改进策略,具体是改进非现场系统审计应用、有效拓展审计半径、充分利用审计资源、加强质量控制、深化体制改革等可行性的解决方案。本文旨在提升哈尔滨银行内部审计的管理能力,同时可以为城市商业银行内部审计理论的发展和实践提供借鉴和参考。
【关键词】：内部审计 审计业务系统 审计质量控制 审计资源共享
【学位授予单位】：哈尔滨工业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 绪论9-16
• 1.1 研究背景及意义9-10
• 1.1.1 研究背景9
• 1.1.2 研究意义9-10
• 1.2 国内外研究现状10-14
• 1.2.1 国外研究现状10-12
• 1.2.2 国内研究现状12-13
• 1.2.3 研究现状述评13-14
• 1.3 本文研究的主要内容和架构14-16
• 第2章 哈尔滨银行内部审计现状分析16-33
• 2.1 历史沿革16-17
• 2.1.1 内部审计的创建16
• 2.1.2 内部审计的完善16-17
• 2.1.3 内部审计的独立17
• 2.2 组织架构17
• 2.3 审计程序17-20
• 2.3.1 审计立项18
• 2.3.2 审计准备18-19
• 2.3.3 审计测试19-20
• 2.3.4 审计报告20
• 2.3.5 审计追踪20
• 2.4 审计业务系统20-24
• 2.4.1 审计信息管理系统20-22
• 2.4.2 非现场审计系统22-24
• 2.5 专业化建设24-27
• 2.5.1 专业化建设的目标24
• 2.5.2 专业化建设的基本内容24-25
• 2.5.3 设立专业化目录25
• 2.5.4 审计机构的专长化25
• 2.5.5 审计人员的专业化25-26
• 2.5.6 建立审计知识库26-27
• 2.6 审计内部评估体系27-30
• 2.6.1 评估体系介绍27-29
• 2.6.2 评估原则29
• 2.6.3 评估方法29
• 2.6.4 评估程序29-30
• 2.7 审计成果30-32
• 2.7.1 近两年审计工作成果30-31
• 2.7.2 内部审计体制改革成果31-32
• 2.8 本章小结32-33
• 第3章 哈尔滨银行内部审计现存问题及成因分析33-52
• 3.1 非现场系统应用的限制33-39
• 3.1.1 核心业务系统数据来源渠道变更33-34
• 3.1.2 部分业务系统数据无法使用34
• 3.1.3 业务系统数据产生的问题34-35
• 3.1.4 审计人员非现场技术瓶颈35-37
• 3.1.5 跨区域使用限制37-38
• 3.1.6 非现场系统运行效率问题38-39
• 3.2 审计半径的限制39-40
• 3.2.1 地域的限制39
• 3.2.2 跨金融机构的限制39-40
• 3.2.3 海外机构审计限制40
• 3.3 审计资源共享不足40-43
• 3.3.1 人力资源共享问题41
• 3.3.2 审计成果共享问题41-43
• 3.4 审计质量控制乏力43-47
• 3.4.1 审计立项的非客观性43-44
• 3.4.2 项目实施形式重于实质44-46
• 3.4.3 内部审核制度形同虚设46
• 3.4.4 项目考评不科学46-47
• 3.5 内部审计体制仍需完善47-51
• 3.5.1 绩效管理机制需完善48-49
• 3.5.2 人力资源管理的滞后49-50
• 3.5.3 咨询职能的弱化和盲区50-51
• 3.6 本章小结51-52
• 第4章 哈尔滨银行内部审计改进策略52-64
• 4.1 改善非现场审计系统应用52-55
• 4.1.1 非现场系统数据渠道迁移52-53
• 4.1.2 实现非现场系统与各业务系统的数据对接53
• 4.1.3 有效提升非现场系统数据质量53-54
• 4.1.4 提高审计人员非现场审计系统应用能力54
• 4.1.5 协调跨区域非现场数据使用54-55
• 4.1.6 改善非现场系统使用效率55
• 4.2 有效拓展审计半径55-57
• 4.2.1 突破地域的限制56
• 4.2.2 加强海外审计56-57
• 4.3 加强审计资源共享57-59
• 4.3.1 促进审计人力资源共享57-58
• 4.3.2 促进审计成果共享58-59
• 4.4 强化审计质量控制59-61
• 4.4.1 增强审计立项的科学性59-60
• 4.4.2 明确项目实施质量控制的实质60
• 4.4.3 重新梳理内部审核制度60
• 4.4.4 实施实事求是的项目考评60-61
• 4.5 完善内部审计体制建设61-63
• 4.5.1 内部审计部门绩效考核体系的改革61-63
• 4.5.2 持续改善人力资源管理63
• 4.5.3 注重咨询职能的建设63
• 4.6 本章小结63-64
• 结论64-65
• 参考文献65-70
• 后记70-71
• 个人简历71

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本文编号：1051355