高等院校科研经费内部审计研究

发布时间：2017-10-19 11:05

  本文关键词：高等院校科研经费内部审计研究

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【摘要】：科学研究是高等院校的三大基本职能之一。作为科学研究管理工作的重要环节,高等院校科研经费内部审计工作中暴露出来的问题近几年进入人们的视线,一方面国家和社会对于高等院校科研经费的投入,节节攀升已经达到了历史上前所未有的规模,另一方面随着审计署对科研经费审计问题的曝光,科研经费监督管理工作得到了来自社会多方的重视。近年来,高等院校科研经费内部审计工作已取得一定进展,但其自身问题也比较突出。本文从内部审计理论和审计政策法规出发,梳理已有研究的基础,做出综述。采用文献法和访谈法作为主要研究方法。一方面,搜集科研经费违纪违规典型案例,从中归纳科研经费审计的现状可能反映的问题,另一方面,在互联网公开资料上对高等院校审计处公开信息检索,搜集“985工程”高等院校和一般普通院校科研经费内部审计公开信息,做出对比分析,对高等院校科研经费内部审计的现状进一步细分,分析判断科研经费审计类型。文献法归纳的结论作为前提假设,运用访谈法进行检验,访谈以高校审计处工作人员为主要对象,访谈内容侧重于科研经费内部审计的现状、高校内部审计中采用的方法、和内部审计中出现问题的原因三个方面。研究结果显示,科研经费内部审计的问题,表现在科研经费内部审计缺位、审计会计职能相互替代、科研经费内部审计保证水平偏低三个方面。其原因主要有高等院校内部审计自身相对独立性不充分、科研经费内部审计定位不准确、科研经费内部审计缺乏机制保障和高等院校科研经费审计风险的具有隐蔽性等。为了提升科研经费审计的有效性,可以通过提升科研经费内部审计的相对独立性,加强内部审计监督的动力;确立科研经费审计监督的权威,从而明确科研经费审计工作定位;完善科研经费内部审计机制,为审计工作开展提供保障;采取措施从总体上降低科研经费内部审计风险。只有积极改善科研经费内部审计的现状,才能发挥科研经费内部审计工作对于高等院校科学研究的积极作用。
【关键词】：高等院校 科研经费 内部审计
【学位授予单位】：湖南师范大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：G647.5;F239.45
【目录】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-11
• 第一章 绪论11-25
• 第一节 选题背景11-13
• 一、国家层面政府科研投入增长迅速11
• 二、社会层面科研经费审计责任重大11-12
• 三、微观层面科研是高校的基本职能12-13
• 第二节 研究意义13-14
• 一、理论意义13
• 二、实践意义13-14
• 第三节 概念界定14-17
• 一、高等院校14
• 二、科研经费与科研经费管理14-16
• 三、审计与内部审计16-17
• 第四节 文献综述17-24
• 一、我国关于高等院校科研经费内部审计的研究17-21
• 二、国外关于高等院校科研经费内部审计的研究21-22
• 三、关于高等院校科研经费内部审计的研究述评22-24
• 第五节 研究方法24-25
• 一、文献法24
• 二、访谈法24-25
• 第二章 高等院校科研经费内部审计的理论基础25-28
• 第一节 内部审计理论概述25-26
• 一、内部审计理论的起源25
• 二、内部审计理论的内容25-26
• 第二节 内部审计理论运用26-28
• 一、内部审计理论运用基础26
• 二、内部审计理论运用环节26-28
• 第三章 高等院校科研经费内部审计现状分析28-51
• 第一节 高等院校科研经费内部审计逐显规范28-29
• 一、科研经费内部审计工作渐受重视28
• 二、部分高校科研经费审计日渐完善28-29
• 三、科研经费违规违纪案件处置及时29
• 第二节 高等院校科研经费审计问题依然显著29-39
• 一、科研经费审计监督缺位29-31
• 二、审计会计职能相互替代31-33
• 三、科研经费审计保证水平低33-39
• 第三节 高等院校科研经费审计存在问题的原因分析39-51
• 一、高等院校科研经费内部审计动力不足39-42
• 二、高等院校科研经费内部审计定位不准42-43
• 三、高等院校科研经费内部审计缺保障机制43-47
• 四、科研经费违纪违规行为增加了审计风险47-51
• 第四章 加强科研经费内部审计的对策51-64
• 第一节 提高高校内部审计监督的动力51-52
• 一、相对独立性是内部审计的灵魂51-52
• 二、提高对科研经费内部审计的重视52
• 第二节 平衡审计监督与管理服务关系52-55
• 一、树立科研经费内部审计监督的权威52-53
• 二、理顺科研经费内部审计的服务职能53-55
• 第三节 建立健全科研经费内部审计机制55-62
• 一、明确科研经费内部审计目标55-57
• 二、健全科研经费内部审计制度57-59
• 三、加强科研经费审计队伍建设59-60
• 四、建立审计结果的再监督机制60-62
• 第四节 从总体上降低科研经费审计风险62-64
• 一、提高科研项目负责人科研经费管理意识62
• 二、提升审计应对经费违规违纪事件的能力62-64
• 参考文献64-69
• 附录Ⅰ 攻读硕士学位期间发表的论文与课题研究69-70
• 附录Ⅱ 高等院校科研经费内部审计访谈提纲70-71
• 致谢71-72

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前3条

1 李燕萍;郭玮;黄霞;;科研经费的有效使用特征及其影响因素——基于扎根理论[J];科学学研究;2009年11期

2 李晗;张立民;;非营利组织公共危机救助活动审计制度安排与创新——中国红十字基金会抗震救灾审计的案例研究[J];审计研究;2009年03期

3 叶陈刚;程新生;;公司内部审计机制的比较与选择——基于公司治理视角的分析[J];审计研究;2006年06期

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本文编号：1060731