普华永道对天津泰达股份有限公司整合审计研究

发布时间：2017-10-20 03:23

  本文关键词：普华永道对天津泰达股份有限公司整合审计研究

  更多相关文章： 整合审计 整合审计模式 内部控制审计

【摘要】：鉴于我国目前对整合审计的研究局限于理论层面的可行性和必要性分析,极少涉猎案例分析研究,论文就如何在审计实务中开展财务报表审计和内部控制审计整合,通过大量的文献梳理并结合天津泰达股份有限公司整合审计案例对整合审计在实际操作中可能出现的问题以及能够达到的整合效果进行分析论证。基于此,本文在归纳总结财务报表审计和内部控制审计相关理论的基础上,进一步分析了整合审计的生成背景、支撑理论以及整合范围,根据该范围设计出关于整合审计在风险评估和控制测试两个关键整合点的具体分析流程。笔者分析了2011年至2014年我国实施整合审计的现状,最终选定连续两年被出具否定意见的内部控制审计报告的天津泰达股份有限公司作为具体分析对象。结合普华永道实施整合审计的过程及其选择的整合审计模式,具体分析了普华永道对泰达股份出具内部控制审计报告否定意见的基础和标准财务审计报告的理由。同时针对普华永道目前实施整合审计存在的问题,提出了一系列改进建议,对类似案例企业具有普遍适用性。本文旨在为整合审计实务提供借鉴,通过对天津泰达具体案例的分析,笔者得出以下结论:首先,整合审计有益于企业完善内部控制,对企业管理理念的改变以及内部控制的完善产生重要意义。其次,审计行业应注重完善内部质量控制制度,以保证执业质量。最后,有关部门应在《企业内部控制审计指南》的根基之上颁布参考性更高的指导案例和实施指南。只有各方都行动起来,整合审计才能迅速全面发展,促进审计业务的全面升级。
【关键词】：整合审计 整合审计模式 内部控制审计
【学位授予单位】：河南财经政法大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要2-3
• Abstract3-7
• 1 引言7-16
• 1.1 研究背景及意义7-9
• 1.1.1 问题提出7
• 1.1.2 研究背景7-9
• 1.1.3 研究意义9
• 1.2 国内外文献综述及述评9-12
• 1.2.1 国外研究现状9-10
• 1.2.2 国内研究现状10-12
• 1.2.3 文献述评12
• 1.3 重点、难点和创新点12-13
• 1.4 研究方法与思路13-16
• 1.4.1 研究方法13
• 1.4.2 研究内容13-15
• 1.4.3 研究思路图15-16
• 2 整合审计理论基础16-24
• 2.1 整合审计的概念界定16
• 2.2 财务报表审计和内部控制审计整合的依据16-20
• 2.2.1 财务报表审计和内部控制审计整合点关系矩阵17-18
• 2.2.2 整合审计的关键整合点一：风险评估程序18-19
• 2.2.3 整合审计的关键整合点二：控制测试程序19-20
• 2.3 整合审计的支撑理论20-24
• 2.3.1 成本-效益理论21-22
• 2.3.2 协同效应理论22
• 2.3.3 经济发展需求审计理论22
• 2.3.4 组织管理理论22-24
• 3 普华永道对泰达股份有限公司实施整合审计案例介绍24-39
• 3.1 普华永道及泰达股份简介24-26
• 3.2 选择泰达股份作为整合审计对象的原因26-28
• 3.3 采用同一项目组对泰达股份实施整合审计28-29
• 3.4 实施整合审计的原因29
• 3.4.1 节约审计成本29
• 3.4.2 降低审计费用29
• 3.5 实施整合审计的过程29-34
• 3.5.1 风险评估程序30-33
• 3.5.2 控制测试阶段33
• 3.5.3 评价控制缺陷33
• 3.5.4 出具审计报告33-34
• 3.6 出具内部控制审计报告否定意见的基础34-38
• 3.7 标准财务审计报告出具的理由38-39
• 4 普华永道实施整合审计存在的问题及成因39-42
• 4.1 整合审计人才奇缺39
• 4.2 外界压力致使注册会计师审计独立性受损39-40
• 4.3 整合审计具体操作流程缺失40
• 4.4 注册会计师风险意识弱40-42
• 5 改进普华永道对泰达股份整合审计的建议42-44
• 5.1 配备专职的整合审计团队42-43
• 5.2 改革和完善审计委托制度43
• 5.3 行业相关部门应颁布整合审计的具体准则43
• 5.4 加大对注册会计师的执法力度43-44
• 6 结论与展望44-46
• 6.1 结论44-45
• 6.2 研究局限与展望45-46
• 参考文献46-49
• 致谢49-50

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前1条

1 张龙平;陈作习;宋浩;;美国内部控制审计的制度变迁及其启示[J];会计研究;2009年02期

中国博士学位论文全文数据库 前1条

1 吴寿元;企业内部控制审计研究[D];财政部财政科学研究所;2012年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 王静;我国上市公司内控缺陷研究[D];山东财经大学;2015年

2 陈赓;整合审计视角下的华谊兄弟公司发展问题研究[D];云南大学;2015年

3 李哲;财务报表审计和内部控制审计的整合研究[D];云南大学;2015年

4 慕昊辰;整合审计在实践中的应用[D];云南大学;2015年

5 李昊洋;会计师事务所任期对内部控制缺陷披露的影响[D];北京交通大学;2014年

6 张莉;财务报表与内部控制整合审计流程设计及应用[D];兰州理工大学;2014年

7 黄雅丹;我国上市公司财务报表审计与内部控制审计整合研究[D];吉林财经大学;2014年

8 刘婷;内部控制审计对财务报表审计质量及收费的影响[D];西南财经大学;2014年

9 闫梦然;我国企业内部控制审计问题研究[D];财政部财政科学研究所;2013年

10 刘永君;上市公司财务报表审计与内部控制审计的整合研究[D];西南大学;2013年

，

本文编号：1064979