我国民营中小企业内部审计若干问题研究

发布时间：2017-10-22 18:19

  本文关键词：我国民营中小企业内部审计若干问题研究

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【摘要】：随着我国经济的发展,企业法人制度(1)逐渐的被我国的企业采用,并且趋于完善起来,内部审计作为现代企业制度中公司治理的重要组成部分,是管理的一个职能部门。从内部审计产生到逐步的完善并且形成系统的理论,内部审计经过了曲折的实践探索。关于内部审计的最新的定义表明:现在内部审计已经发展成为了组织内在的一种控制机制,为管理服务、协调管理当局完善组织的内部管理,降低组织的成本支出,从而实现组织的增值目标。目前我国的内部审计发展比较完善的组织主要是在行政事业单位、国有企业和大型的民营企业中,这些企业的内部审计都已经处于相对成熟的水平。而在国民经济中占重要地位的民营中小企业,由于受到自身的资源、能力、认识水平的限制,内部审计还处于初级阶段,还有很大的发展空间。现阶段国家简政放权,出台政策措施加大力度消除原有的制约民营经济发展的政策措施,出台新的有利于促进民营经济的发展的政策措施,积极鼓励和引导民间资本投资兴办企业,并逐步加大对中小企业发展的扶持力度。民营中小企业的发展有了新的机遇和挑战。如何克服民营中小自身存在的弱势,如何使得民营中小企业在财力、物力、人力都有限的情况下最大限度的发挥优势,民营中小企业就需要让内部审计在企业中发挥职能和作用,帮助企业实现增值的目的。现阶段我国民营中小企业内部审计存在很多问题,内部审计职能机构缺乏独立性、人员的配置不合理、团队缺少凝聚力、审计业务范围单一。这些问题都有待解决,本文在分析问题的基础上,找到问题的原因,并且提出了适合民营中小企业内部审计的对策。民营中小企业内部审计存在问题的原因是宏观上缺乏统一的完善的理论指导,国家相关法律法规还不健全,同时还要加强行业协会之间的交流。从企业内部看民营中小企业产权高度集中,管理层缺乏对内部审计的认识,企业内部制度建设不完善等因素也制约着其内部审计的发展。今后民营中小企业的内部审计要加强内部审计管理;结合企业自身的特色,要适合公司治理环境;要走信息化、创新的道路。
【关键词】：民营中小企业 内部审计 管理问题 发展
【学位授予单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45;F276.5
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 1 引言10-15
• 1.1 选题的研究背景与研究意义10-12
• 1.1.1 选题的研究背景10-11
• 1.1.2 选题的研究意义11-12
• 1.2 国内外研究现状分析12-14
• 1.2.1 国外研究现状分析12-13
• 1.2.2 国内研究现状分析13-14
• 1.3 选题的研究内容和研究方法14-15
• 1.3.1 选题的研究内容14
• 1.3.2 选题的研究方法14-15
• 2 我国民营中小企业内部审计综述15-21
• 2.1 相关定义阐述15-17
• 2.1.1 民营企业的界定15
• 2.1.2 中小企业划分标准15-16
• 2.1.3 小结16-17
• 2.2 我国民营中小企业内部审计概述17-21
• 2.2.1 我国民营中小企业发展内部审计的必要性17-19
• 2.2.1.1 内部审计有助于提高民营中小企业会计信息质量，为企业营造良好的信息基础17
• 2.2.1.2 内部审计在民营中小企业转型升级过程中发挥重要作用17-18
• 2.2.1.3 内部审计为民营中小企业做好咨询服务强化内部管理18
• 2.2.1.4 内部审计最终目标是为民营中小企业创造价值18-19
• 2.2.2 我国民营中小企业内部审计的特殊性19-21
• 2.2.2.1 从民营中小企业的产权制度角度分析内审的特性19-20
• 2.2.2.2 从民营中小企业内部审计需求动机角度分析内审的特性20
• 2.2.2.3 从成本与收益角度分析民营中小企业内部审计的特性20-21
• 3 我国民营中小企业内部审计若干问题21-33
• 3.1 我国民营中小企业内部审计机构设置问题21-24
• 3.1.1 我国民营中小企业内部审计机构设置的现状21-22
• 3.1.2 我国民营中小企业内部审计机构的设置原则22-23
• 3.1.2.1 独立性、权威性原则22-23
• 3.1.2.2 高效率、系统化原则23
• 3.1.3 我国民营中小企业内部审计机构设置模式23-24
• 3.1.3.1 内部审计机构隶属于董事会模式23
• 3.1.3.2 内部审计机构隶属于监事会模式23-24
• 3.1.3.3 内部审计机构隶属于总经理模式24
• 3.1.3.4 不设内部审计机构24
• 3.2 我国民营中小企业内部审计外包问题24-27
• 3.2.1 内部审计外包的定义25
• 3.2.2 我国民营中小企业发展内部审计外包的优势25
• 3.2.3 我国民营中小企业内部审计外包的风险25-26
• 3.2.4 我国民营中小企业选择合适的外包方式26-27
• 3.3 我国民营中小企业内部审计的内容研究27-30
• 3.3.1 我国民营中小企业内部审计现阶段主要工作内容27-28
• 3.3.2 我国民营中小企业内部审计内容的扩展28-30
• 3.3.2.1 经营审计28
• 3.3.2.2 管理审计28
• 3.3.2.3 经济责任审计28-29
• 3.3.2.4 绩效审计29
• 3.3.2.5 风险管理审计29-30
• 3.4 我国民营中小企业内部审计人员配置问题30-31
• 3.4.1 我国民营中小企业内部审计人员配置的重要性30
• 3.4.2 我国民营中小企业内部审计人员配置的现状30-31
• 3.4.2.1 内部审计人员配备不足，跟不上民营中小企业快速发展的脚步30-31
• 3.4.2.2 内部审计专职人员结构不合理，难以满足审计工作需要31
• 3.4.2.3 审计人员素质低，知识更新慢，工作积极性差31
• 3.5 我国民营中小企业内部审计团队建设问题31-33
• 3.5.1 我国民营中小企业内部审计团队的现状31-33
• 3.5.1.1 内部审计团队缺乏凝聚力32
• 3.5.1.2 内审团队缺乏沟通32-33
• 4 民营中小企业内部审计问题原因分析33-36
• 4.1 内部原因分析33-34
• 4.1.1 我国民营中小企业的管理层缺乏对内部审计的认识33
• 4.1.2 我国民营中小企业缺乏自身的制度建设33-34
• 4.1.3 我国民营中小企业的特性制约着内部审计发展34
• 4.2 外部原因分析34-36
• 4.2.1 我国民营中小企业内部审计缺乏完善的理论指导34
• 4.2.2 我国民营中小企业内部审计缺乏健全的法律制度34-35
• 4.2.3 我国民营中小企业内部审计缺乏行业协会间的交流35-36
• 5 民营中小企业内部审计问题对策研究36-40
• 5.1 改善民营中小企业内部审计外部环境36
• 5.1.1 加强内部审计法律制度建设36
• 5.1.2 充分利用内部审计师协会的作用指导民营中小企业内部审计36
• 5.2 改善民营中小企业内部审计的内部环境36-40
• 5.2.1 加强民营中小企业内部审计管理36-37
• 5.2.2 加强民营中小企业内部审计人力资源管理37-38
• 5.2.2.1 安排与企业规模和工作量相适应和审计人员数量37
• 5.2.2.2 调整内部审计部门的人才结构37-38
• 5.2.2.3 建立内部审计人员业绩评价标准38
• 5.2.3 民营中小企业打造一支高效的内审团队38
• 5.2.4 民营中小企业建立与企业相适应的内部审计制度38-40
• 6 民营中小企业内部审计发展趋势展望40-43
• 6.1 民营中小企业内部审计走信息化之路40-41
• 6.1.1 内部审计信息化的含义40
• 6.1.2 民营中小企业推进内部审计信息化建设的几点建议40-41
• 6.2 民营中小企业内部审计走适合公司治理之路41-42
• 6.2.1 民营中小企业公司治理结构41
• 6.2.2 民营中小企业内部审计适应公司治理结构的几点建议41-42
• 6.3 民营中小企业内部审计走创新之路42-43
• 6.3.1 民营中小企业内部审计创新的意义42
• 6.3.2 民营中小企业内部审计从哪些方面进行创新42-43
• 7 研究结论43-45
• 致谢45-46
• 参考文献46-49
• 在学期间发表的学术论文和研究成果49-50

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