我国企业集团内部审计组织框架研究

发布时间：2017-10-28 13:29

  本文关键词：我国企业集团内部审计组织框架研究

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【摘要】：二十一世纪以来,我国社会主义市场经济快速发展,国有企业完成公司制改革,现代企业制度逐步确立。在此基础上,形成了一股企业集团化经营的浪潮,企业集团大量涌现。随着企业竞争的日趋激烈,企业集团不断的兼并、重组,其规模日益扩大,企业集团的管理层次也逐渐增多,如何有效监督管理各级管理层就成了亟待解决的重要问题。企业集团内部审计职能是否有效发挥则是解决问题的关键因素。科学合理的企业集团内部审计组织框架是内部审计职能有效发挥的保障,它可以提高内部审计的独立性,保证内部审计充分履行职责,从而大力提高审计效率和效果。本文希望通过研究企业集团内部审计组织框架,为我国企业集团内部审计组织框架的创新和发展提供一些借鉴和指导。本文主要采用规范研究与案例研究相结合的方法,从企业集团内部审计组织框架的概念及特点出发,简要梳理了国内外企业集团内部审计组织框架的发展历程。基于国内外企业集团内部审计组织框架构建方面取得的成功经验,提出我国企业集团内部审计组织框架的最优选择是实施垂直管理。遵循独立性、权威性、经济性、适应性原则,综合考虑法律法规、审计资源等多种因素,本文提出了适宜我国企业集团的垂直管理内部审计组织框架。其基本模式是董事会下设审计委员会,审计委员会下设集团审计部,集团审计部下设审计中心,审计中心下按需设置形式审计机构、审计办以及审计联络员。这样,多级内部审计机构相互协作,构成纵向一体的垂直管理内部审计组织框架,实现企业集团内部审计“一个声音”。通过对中国电信集团江西公司内部审计组织框架构建的剖析,提出了垂直管理内部审计组织框架构建的实施要点,并对江西公司内部审计组织框架改进之后取得的成效进行了分析,从而再次验证了垂直管理内部审计组织框架的优越性。最后,为保障企业集团垂直管理内部审计组织框架的有效运行,从提高审计人员素质、采用现代审计技术等方面提出了相应的保障机制。本文创新点在于通过全面比较评析我国企业集团目前存在的多种内部审计组织框架,借鉴国内外企业集团内部审计组织框架创新经验,结合我国企业集团的现实情况,提出了适合我国企业集团的垂直管理内部审计组织框架以及相应的保障机制。
【关键词】：企业集团 内部审计 组织框架
【学位授予单位】：山东财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 绪论11-20
• 1.1 研究背景及意义11-12
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意义12
• 1.2 文献综述12-17
• 1.2.1 内部审计机构领导模式12-13
• 1.2.2 企业集团内部审计机构设置影响因素13-14
• 1.2.3 企业集团内部审计机构设置层次14-15
• 1.2.4 企业集团内部审计组织框架15-16
• 1.2.5 总体评价16-17
• 1.3 研究思路与内容17-19
• 1.3.1 研究思路17
• 1.3.2 研究内容17-19
• 1.4 研究方法和创新点19-20
• 1.4.1 研究方法19
• 1.4.2 创新点19-20
• 第2章 企业集团内部审计组织框架理论综述20-25
• 2.1 企业集团及其特点20
• 2.2 企业集团内部审计及其特点20-21
• 2.3 企业集团内部审计组织框架定义及特征21-22
• 2.4 企业集团内部审计组织框架的基础理论22-23
• 2.4.1 内部审计组织框架与公司治理结构22
• 2.4.2 内部审计组织框架与企业集团组织结构22-23
• 小结23-25
• 第3章 企业集团内部审计组织框架变革历程25-32
• 3.1 国外企业集团内部审计组织框架变革历程25-27
• 3.1.1 国外企业集团内部审计组织框架变革历程整体概述25-26
• 3.1.2 联合利华集团内部审计组织框架实践26-27
• 3.2 国内企业集团内部审计组织框架变革历程27-29
• 3.2.1 国内企业集团内部审计组织框架变革历程整体概述27-29
• 3.2.2 中国农业银行内部审计组织框架实践29
• 3.3 企业集团内部审计组织框架变革历程总结29-30
• 小结30-32
• 第4章 我国企业集团内部审计组织框架选择32-37
• 4.1 企业集团内部审计领导模式比较及选择32-34
• 4.1.1 受财务部门领导32
• 4.1.2 受总经理领导32-33
• 4.1.3 受监事会领导33
• 4.1.4 受董事会或审计委员会领导33
• 4.1.5 受董事会和管理层双重领导33-34
• 4.1.6 企业集团内部审计领导模式的最优选择34
• 4.2 企业集团内部审计管理模式34-36
• 4.2.1 分级管理模式35
• 4.2.2 垂直管理模式35
• 4.2.3 垂直和分级相结合的管理模式35-36
• 4.2.4 集中管理模式36
• 4.2.5 企业集团内部审计管理模式最优选择36
• 小结36-37
• 第5章 我国企业集团垂直管理内部审计组织框架构建37-45
• 5.1 我国企业集团垂直管理内部审计组织框架构建原则37-38
• 5.2 我国企业集团垂直管理内部审计组织框架构建因素38-39
• 5.3 我国企业集团垂直管理内部审计组织框架构建模式39-41
• 5.4 垂直管理内部审计组织框架实施案例分析41-43
• 5.4.1 案例背景介绍41-42
• 5.4.2 垂直管理内部审计组织框架实施要点42-43
• 5.4.3 垂直管理内部审计组织框架实施效果43
• 小结43-45
• 第6章 企业集团垂直管理内部审计组织框架保障机制45-51
• 6.1 明确职能定位45
• 6.2 完善审计制度45-46
• 6.3 合理分配权力46-47
• 6.4 优化协调机制47-48
• 6.4.1 与派驻地之间的协调47
• 6.4.2 上下级内部审计机构之间的协调47-48
• 6.5 采用现代审计技术48-49
• 6.6 提高内部审计人员素质49
• 6.7 有效利用内部审计外包49-50
• 小结50-51
• 结论51-53
• 参考文献53-55
• 攻读学位期间取得的学术成果55-56
• 致谢56

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：1108466