我国民营上市公司内部审计水平与盈余管理研究

发布时间：2017-10-28 23:31

  本文关键词：我国民营上市公司内部审计水平与盈余管理研究

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【摘要】：美国世通案件中,内部审计师对于舞弊行为的揭示,让内部审计得到了广泛关注。近年来,我国监管部门越来越重视内部审计在企业中的作用,内部审计对于提高公司治理水平、完善内部控制建设、提高企业竞争力有重要意义。上市公司的盈余管理行为会降低其财务信息的可靠性,不能反映上市公司的真正盈利水平,从而对广大投资者的利益造成损害。改革开放以来,我国的民营企业发展迅速,在我国的国民经济中占有重要地位。我们在看到民营企业发展的同时,也应当关注其公司治理问题。民营上市公司是我国民营企业的领先队伍,有必要对我国民营上市公司的相关问题进行研究。因此,本文过对我国民营上市公司内部审计水平的数据进行了收集和统计,并通过相关和回归分析研究了其与盈余管理关系。研究发现,内部审计制度披露和内部审计客观性均与盈余管理有负相关关系,得出了研究结论:我国民营上市公司内部审计水平与盈余管理存在负相关关系。
【关键词】：内部审计 盈余管理 民营上市公司
【学位授予单位】：上海交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F275;F239.4;F276.5
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-8
• 第一章 绪论8-11
• 1.1 研究背景8-9
• 1.2 研究目的和意义9-11
• 1.2.1 研究目的9
• 1.2.2 研究意义9-11
• 第二章 理论综述11-21
• 2.1 内部审计发展11-14
• 2.1.1 国外内部审计发展历程11-12
• 2.1.2 中国内部审计30年来发展12-14
• 2.2 内部审计理论基础14-16
• 2.2.1 委托代理理论14-15
• 2.2.2 受托责任理论15-16
• 2.3 内部审计相关研究16-17
• 2.3.1 国外研究16
• 2.3.2 国内研究16-17
• 2.4 盈余管理相关研究17-19
• 2.4.1 国外研究17-18
• 2.4.2 国内研究18-19
• 2.5 内部审计与盈余管理关系研究19-20
• 2.6 本章小结20-21
• 第三章 研究假设与变量选取21-26
• 3.1 研究假设21-22
• 3.2 变量选取22-24
• 3.2.1 内部审计水平22-23
• 3.2.2 盈余管理23-24
• 3.3 控制变量24-25
• 3.4 本章小结25-26
• 第四章 内部审计水平与盈余管理的实证分析26-34
• 4.1 研究样本26-27
• 4.2 数据来源27-28
• 4.3 描述性统计28-29
• 4.4 相关性分析29-31
• 4.5 回归分析31-33
• 4.6 本章小结33-34
• 第五章 研究结论及建议34-40
• 5.1 讨论34-36
• 5.1.1 内部审计制度与盈余管理34
• 5.1.2 内部审计客观性与盈余管理34-35
• 5.1.3 内部审计人员素质与盈余管理35-36
• 5.1.4 内部审计部门工作执行力与盈余管理36
• 5.2 建议36-37
• 5.3 研究局限37-38
• 5.4 结论38-39
• 5.5 本章小结39-40
• 参考文献40-42
• 致谢42-43
• 攻读学位期间发表的学术论文目录43

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前6条

1 蔡春;蔡利;陈幸;;内部审计质量与盈余管理——来自中国A股制造业上市公司的经验证据[J];上海立信会计学院学报;2009年06期

2 刘伟;刘星;;隧道行为与盈余管理——基于我国家族上市公司的实证研究[J];南方经济;2007年11期

3 冯立新;兰曼;;基于盈余管理角度内部审计作用实证研究[J];技术经济与管理研究;2007年03期

4 王光远;瞿曲;;公司治理中的内部审计——受托责任视角的内部治理机制观[J];审计研究;2006年02期

5 时现;现代企业内部审计的治理功能透视[J];审计研究;2003年04期

6 王跃堂,罗慧;盈余管理的资本市场观及其对我国的启示[J];外国经济与管理;2001年12期

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本文编号：1110468