内部控制审计意见、财务报表审计意见及内部控制自评结论——比较分析与数据检验

发布时间：2017-11-06 09:02

  本文关键词：内部控制审计意见、财务报表审计意见及内部控制自评结论——比较分析与数据检验

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【摘要】：本文在比较分析美中内部控制审计政策的基础上,基于中国制度背景,从理论角度对内部控制审计意见与财务报表审计意见的关系及内部控制审计意见与内部控制自评结论之间的关系进行比较分析,发现内部控制审计意见与财务报表审计意见的根本差异在于判断标准,即重大缺陷和重大错报的差异,但是二者之间却存在一定的相关性;而内部控制审计意见与内部控制自我评价结论的差异则在于判断对象范围,即财务报告内部控制与非财务报告内部控制的差异,同时二者范围存在交叉。本文进一步通过中国资本市场数据对其关系进行了检验,财务数据检验结果与理论分析基本一致,但也存在不一致之处。
【作者单位】： 上海立信会计学院会计与财务学院;
【基金】：教育部人文社会科学研究青年基金项目(13YJC790041) 上海市教育委员会科研创新项目重点项目(14ZS157) 上海立信会计研究院项目(B84121130101)
【分类号】：F275;F239.45
【正文快照】： 继美国《萨班斯—奥克斯利法案》(2002,下文简称SOX法案)后,内部控制及其审计制度陆续登上各国资本市场的舞台。作为全球最大的新兴经济体国家,中国非常重视内部控制制度的建设和完善。2008年,中国财政部等五部委颁布了堪称中国SOX法 案的《企业内部控制基本规范》(下文在每

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本文编号：1148218