商业银行流动性风险审计方法研究

发布时间：2017-11-11 14:44

本文关键词：商业银行流动性风险审计方法研究

【摘要】：2013年6月末，中国银行业出现不同程度的流动性紧张，所谓的“钱荒”事件受到各界的广泛关注，6月20日银行间隔夜同业拆借利率甚至达到前所未有的13.44%。在商业银行的经营中，当其无法以合理的成本获得资金，及时、足额地偿付到期债务或履行其他支付义务，并正常开展经营业务时，就可以认为发生了流动性风险。商业银行内部审计扮演着内部监督者的角色，它关乎着银行的风险防范和稳健经营。一直以来，内部审计由于受到各方面的限制，审计工作的重点主要在于商业银行的合规性风险审计和操作性风险审计，对流动性风险的审计仅仅停留在对经营管理战略、流动性风险管理政策和流动性风险管理程序的充分性和有效性的独立评价阶段，而对于流动性风险的识别、计量、监测和应对方面较少涉及。在流动性风险审计中，除了定性分析还需要可靠的定量分析工具，压力测试是一种具有前瞻性的定量分析工具。由于流动性风险具有“不确定性强、影响力大”的特点，，在进行流动性风险的识别和度量中，压力测试方法能够对流动性风险进行量化，寻找审计工作的切入点，从而达到合理规避流动性风险、保证商业银行健康、安全、可持续的经营目的。本文从流动性风险的定义出发，在《商业银行流动性风险管理办法（试行）》出台的背景下，立足商业银行内部审计视角，设置四个不同程度的压力情景，并选取八个指标，在四种不同情景下对八个指标进行测试分析，对商业银行流动性风险进行量化评价，并以一大型商业银行A银行和一城市商业银行B银行经营数据为例进行实证检验，探究流动性风险背后的成因，总结目前存在的难点并提出相关建议，完善商业银行流动性风险审计，加强审计维护金融安全的职能，促进金融行业健康稳定的发展。
【学位授予单位】：南京审计学院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F832.33;F239.65

【参考文献】

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