萨班斯法案404条款的制度成本收益分析及启示——基于2006—2013年国外文献的研究

发布时间：2017-11-23 04:09

  本文关键词：萨班斯法案404条款的制度成本收益分析及启示——基于2006—2013年国外文献的研究

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【摘要】：自美国内部控制双重评价制度萨班斯法案404条款颁布至今,其制度成本及收益成为404条款执行与变革争论的依据和核心。文章运用制度经济学理论,就相关政府报告及近八年来国际上关于萨班斯法案404条款的研究成果进行了系统梳理和总结,对其制度成本及制度收益构成,即私人成本与社会成本、私人收益与社会收益进行了分析。通过对萨班斯法案404条款的制度净收益分析,从扩大私人净收益及社会净收益的角度,获得内部控制双重评价制度的优化思路及对我国的启示,以期为我国未来研究和实务提供借鉴。
【作者单位】： 湖南大学工商管理学院;湖南省风险导向审计研究基地;
【基金】：国家社科基金资助项目“国家经济安全体系中审计监督功能定位与实施路径研究”(11CJY013)
【分类号】：F239.4;F233
【正文快照】： 一、引言美国于2002年颁布萨班斯—奥克斯利法案(Sar-banes-Oxley Act),其中404条款(简称SOX404)就内部控制双重评价(即内部控制管理层评价和内部控制审计)提出强制性要求,不仅要求公众公司年度财务报表中包含一份管理层就企业财务报表内部控制结构及程序有效性的评价报告,还

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