中小银行内部审计流程与制度再造研究

发布时间：2017-11-26 01:24

本文关键词：中小银行内部审计流程与制度再造研究

【摘要】：银行业作为金融业最为重要的组成部分之一,是一个国家的经济命脉,在社会和经济发展方面起着重要作用,扮演着不可替代的角色。但同时,中小银行作为经营风险的特殊企业,自有资金比例较低,财务杠杆较长,特别是在金融自由化、经济全球化的过程中,银行业的风险也急剧放大。自上世纪八十年代以来发生的一系列银行破产倒闭事件,虽然有着国际金融环境、金融自由化、及政府货币政策等外部因素的影响,但最终仍应归结到这些银行在经营的过程中对风险管理的失控,其中内部审计的失职是其中之一。中小银行内部审计,是银行风险防范及风险控制的重要手段,在银行内部控制体系中位于第三道防线。我国银行业经过三十多年的发展,公司治理日趋完善,在资产规模及资产质量上取得了重大成绩,但不可否认的是,多数中国银行,特别是中小商业银行,从事真正的商业银行业务的时间仍然较短,对于风险控制,特别是行内部审计理论研究、制度建设、人员素质等方面存在着许多缺陷和薄弱环节。通过梳理国内、外内部审计理论及实践研究,从中小银行内部审计的内容和作用开始分析,借鉴国外主要国家商业银行内部审计流程和体制情况,结合国内银行业的发展过程和内部审计现状,对国内中小银行内部审计流程与制度体系进行了研究,本文以风险为导向的内部审计理论为基础,着重于建立具有独立性、权威性、垂直的内部审计体系及制度保障措施,对内部审计流程和制度体系进行完善和创新。希望通过本文的研究,可以促进中小银行更好的保障内部审计进行独立客观的监督、评价和鉴证活动,切实做到对风险的早期识别、预警和控制,进而采取措施化解风险,确保银行经营目标的实现和资金、财产的安全。
【学位授予单位】：大连海事大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F239.45

【参考文献】

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