风险导向内部控制审计在RY公司的应用研究

发布时间：2017-11-30 14:27

  本文关键词：风险导向内部控制审计在RY公司的应用研究

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【摘要】：有效合理健全的内部控制可以提高企业经营的效率与效果、合理保证财务报表的可靠性、加强对相关法律法规的遵循并降低企业经营风险。但是在二十一世纪初，美国等国家发生了安然、世通等一系列数额惊人的财务舞弊案件，给资本市场带来了极大震动，其根本原因之一就是内部控制不健全及执行不到位导致的。美国为了整顿经济市场秩序，重新树立社会公众对市场的信心，于2002年颁布了《萨班斯-奥克斯利法案》，这个法案要求企业管理层对财务报告的内部控制评价报告随定期报告一同对外披露，，同时要求注册会计师必须对公司内部控制进行审计。我国也于2008年发布了《企业内部控制基本规范》，该规范颁发后我国内部控制审计业务开始发展并壮大，我国企业内部控制的建设也同时得到了促进。纵观国内外企业发展史上大大小小的失败案例，从某种意义上来说，企业的失败在本质上都可以归咎为内部控制和风险管理的失败。 RY公司面临着变化莫测的市场竞争环境，在竭力追求提升市场占有率，创造更多企业利润的同时，经营风险也随之提高。公司面临的问题有内控建设及风险管理不健全，风险导向内部控制审计处于初期阶段，制度流程不完善，各部门风险及内控意识不强等。本文着眼于RY公司的实际情况，分析风险导向内部控制审计在RY公司的应用情况以及在应用过程中存在的问题，发挥风险导向内部控制审计这一重要的风险控制手段，加强RY公司内部控制建设，完善风险导向内部控制审计在企业中的应用，增强该企业在市场竞争中抵御风险的能力，为企业实现战略目标提供合理保障。 全文写作共分五个部分。 第一部分为绪论。主要介绍了本文的研究背景、研究目的及意义，对文献进行了整理，阐述了本文的研究思路以及全文的基本框架。 第二部分是理论阐述，在这部分中介绍了风险导向内部控制审计的概念、作用、特点及目的，并论述内部控制与内部审计的关系。 第三部分主要介绍了RY公司的基本情况及风险导向内部控制审计在该公司的应用情况，并查找出RY公司开展风险导向内部控制审计中存在的问题。 第四部分运用相关理论对RY公司风险导向内部控制审计中存在的问题进行分析，找出问题存在的原因。 第五部分建议。根据RY公司风险导向内部控制审计中存在的问题以及这些问题产生的原因，运用风险导向内部控制审计的相关理论并与RY公司的实际情况相结合，针对RY公司风险导向内部控制审计中存在的问题提出改善的措施。从RY公司的控制环境、信息与沟通、控制活动等方面提出改进建议，用以完善公司的风险导向内部控制审计建设，让风险导向内部控制审计在企业中的作用得到进一步的加强。
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F239.45

【参考文献】

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4 王光远;;现代内部审计十大理念[J];审计研究;2007年02期

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1 吴寿元;企业内部控制审计研究[D];财政部财政科学研究所;2012年

本文编号：1239643