上市公司内部控制质量与审计定价的实证研究

发布时间：2017-12-07 12:19

  本文关键词：上市公司内部控制质量与审计定价的实证研究

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【摘要】：审计定价是由客户根据审计工作完成情况支付给其聘请的会计师事务所的劳务报酬数额,而决定审计定价的因素却众说纷纭。西方最早关于上市公司审计定价影响因素的实证研究始于二十世纪八十年代,至今已有30年的发展,自2001年中国证监会发布公告要求上市公司必须在年报中披露支付给会计师事务所的报酬,这条公告的颁布实施为获取审计定价原始数据提供便利,我国学者开始进行关于审计定价的实证研究的时间很短。随着内部控制相关政策制度的颁布实施,内部控制在企业管理中的地位逐渐凸显出来,目前我国关于内部控制质量与审计定价相关关系的研究很少。 本文以内部控制质量和审计定价的相关关系为研究重点,文章中选取了2011年我国沪深两市主板非金融类A股上市公司数据作为研究样本。本文设计了两个解释变量来衡量内部控制质量这一因素：上市公司的内部缺陷的严重程度、是否设立独立的内部控制监督机构。本文的研究结果显示：我国上市公司披露其存在的内部控制缺陷的严重程度与审计定价显著正相关、是否设立独立的内部控制监督机构与审计定价有反向的相关关系,这个结论说明审计定价和内部控制是有联系的,同时我国目前的审计市场现状也是如此。由于企业内部控制自我评价报告的质量不高,会计师事务所与上市公司在确定审计定价的过程中只能部分参考企业内部控制质量。研究同时我们还发现,在内部控制质量影响审计定价的基础上,上市公司资产规模、资产负债率、会计师事务所规模均对审计定价产生显著影响。
【学位授予单位】：西北大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F275;F239.4;F276.6

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本文编号：1262356