内部控制审计中企业内部控制质量评价研究
本文关键词:内部控制审计中企业内部控制质量评价研究
更多相关文章: 内部控制质量 内部控制审计 综合评价 模糊网络分析法
【摘要】:作为防范企业财务报告错误和舞弊行为的第一道防线,内部控制是保证企业财务报告真实、完整的内在机制。美国安然、世通财务舞弊案件发生后,各国监管机构将监管重心从单纯注重财务报告本身的信息质量,转向财务报告本身信息质量与建立健全财务报告信息质量保证体系并重。顺应国际资本市场监管变革趋势,,我国财政部会同相关部委先后发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计指引》等企业内部控制制度,使得企业内部控制审计与财务报告审计一样,成为经常性、周期性业务。在这样的背景下,对内部控制审计中企业内部控制质量进行评价无疑有着重要的意义。 本文对内部控制审计中的企业内部控制质量评价问题进行了系统的研究。首先,论文介绍了课题的研究背景、意义、国内外的相关研究现状及研究思路;其次,本文系统地阐述了企业内部控制和内部控制审计的相关理论,包括内部控制的概念、要素、目标和内部控制审计的概念及其特征、内容和意义,并对内部控制质量及其评价的概念和内部控制审计中企业内部控制质量评价的范围进行了界定;再次,本文在系统性和可操作性的原则上,构建了内部控制审计中内部控制质量评价指标体系,在指标体系的准则层中考虑了控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通及内部监督等五大要素;最后,本文结合企业内部控制质量评价指标体系的特点,构建了基于模糊网络分析法的的评价模型,在确定权重的过程中引入了三角模糊数的概念,并运用该模型和企业内部控制审计中内部控制质量评价指标体系以M公司为评价对象进行了实证研究,得出M公司的内部控制质量评价结果,对结果进行了相应的分析。 本论文的研究成果能够为对企业进行审计的注册会计师提供更全面、客观的内部控制信息,同时有利于企业管理者发现企业经营过程中内部控制存在的风险并及时防范,并有助于投资者深入分析企业内部控制情况、投资风险和投资价值。
【学位授予单位】:华北电力大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2013
【分类号】:F239.45
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 杨德明;林斌;王彦超;;内部控制、审计质量与代理成本[J];财经研究;2009年12期
2 谢晓燕;张心灵;陈秀芳;;我国企业内部控制审计的现实选择——基于内部控制审计与财务报表审计关联的分析[J];财会通讯;2009年09期
3 毛敏;;内部控制鉴证服务的中美比较[J];财会月刊;2006年01期
4 杜海霞;;制度经济学视角下的内部控制质量评价[J];财会月刊;2010年27期
5 陈丽蓉;周曙光;;内部控制质量对审计师变更影响的实证检验[J];财会月刊;2010年35期
6 李万福;林斌;宋璐;;内部控制在公司投资中的角色:效率促进还是抑制?[J];管理世界;2011年02期
7 卿文洁;邱高松;;企业内部控制审计评价指标体系研究[J];衡阳师范学院学报;2010年01期
8 李超;郑懿卓;;我国上市公司内部控制质量判别分数构建[J];中国注册会计师;2011年02期
9 魏末梅;陈义华;;基于ANP的企业技术创新能力评价体系研究[J];科技管理研究;2006年04期
10 林斌;饶静;;上市公司为什么自愿披露内部控制鉴证报告?——基于信号传递理论的实证研究[J];会计研究;2009年02期
中国重要报纸全文数据库 前1条
1 深圳市迪博企业风险管理技术有限公司;[N];上海证券报;2009年
中国硕士学位论文全文数据库 前2条
1 卢光彬;四川电信实业公司内部控制体系建设探析[D];西南财经大学;2007年
2 肖佳;上市公司内部控制效率对审计定价的影响研究[D];重庆理工大学;2009年
本文编号:1297370
本文链接:https://www.wllwen.com/jingjilunwen/sjlw/1297370.html