基于风险导向的企业内部审计业务流程优化研究

发布时间：2018-01-03 20:12

本文关键词：基于风险导向的企业内部审计业务流程优化研究　出处：《南京审计学院》2015年硕士论文　论文类型：学位论文

【摘要】：在后金融危机时代，企业组织面临的各类系统风险不断增加，企业想要保证经营的可持续性就必须综合考虑系统内外部风险可能给其带来的影响。在这种情况下，企业高层对内部审计部门提出的要求也随之提高。在新形势下，如何提高自身的工作水平，，如何满足企业各层对内部审计越来越高的、种类越来越复杂的需求，就成为了内部审计亟待解决的问题。众所周知内部审计的工作目标之一是规避企业生产经营中可能存在的风险，将企业的损失降至最低水平，对风险的识别、评估和应对就应该贯穿于整个审计工作的始终。由于风险管理具有显著的事前、事中控制特征，所以风险导向审计无疑是内审的核心工作之一，本文的内部审计业务流程的优化工作也应该基于风险导向的思想而展开。本文的具体研究对象为内部审计业务流程中各个子流程，当前内部审计部门的这些审计业务流程大多缺乏灵活性和主动性，因此本文研究目标是建立一个动态的、柔性的内部审计业务流程。通过对国内企业关于内部审计流程的现状进行查阅、整理，找出其中存在薄弱环节的地方，再依次按照审计计划、审计实施、审计报告、后续审计四个阶段，并基于风险导向的思想进行具体的分析。此外，本文将企业管理中的业务流程优化思想引入到内部审计工作中，以提高内部审计业务流程的优化效果。本文的框架大致如下：结合当前的时代背景，指出企业在国内经济发展中的作用，在此前提下强调了内部审计部门给企业的生产经营所带来的良性效用。在文献研究的基础上，根据对国内若干企业网页中关于内部审计业务流程的内容，总结出当前大多数企业正在使用的审计业务流程，并对其按照四大审计阶段进行分析，即审计计划阶段、审计实施阶段、审计报告阶段、后续审计阶段，指出了当前审计业务流程的不足之处。针对所指出的问题，基于风险导向的思想对内部审计业务流程进行优化，并根据现代内部审计，在四大阶段的基础上，增加了成果应用阶段。因为审计流程优化并不是一个单一的工作，因此在提出新的方案的同时也提出流程优化的配套优化措施。最后为了验证优化后流程的可行性和适用性，引入一个具体的案例并对其现有的流程进行优化。
[Abstract]:In the post - financial crisis era , the risks of various kinds of systematic risks faced by enterprises are increasing , and enterprises want to ensure the sustainability of the operation . In the new situation , how to improve their level of work , how to meet the increasing demands of the internal audit and the more and more complex kinds of the internal audit , becomes a problem to be solved in the internal audit . It is well known that one of the objectives of internal audit is to avoid the risks that may exist in the enterprise ' s production and operation , reduce the loss of the enterprise to the lowest level , and the identification , evaluation and response of the risk should run through the whole audit work . As the risk management has obvious pre - accident and in - matter control characteristics , the risk - oriented audit is undoubtedly one of the core work of the internal audit . The optimization of the internal audit business process should also be carried out based on the thought of risk guidance . In order to improve the efficiency of internal audit business process , this paper makes a dynamic and flexible internal audit business process by consulting domestic enterprises about the current situation of internal audit process , and then according to the audit plan , audit implementation , audit report and subsequent audit . Based on the research of literature , according to the content of the internal audit business process in the internal audit department , the paper summarizes the current audit business process , and points out the deficiencies of the current audit business process .

【学位授予单位】：南京审计学院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.45

【参考文献】