管理层与审计师之间的行为博弈分析——基于财务舞弊公司后续期间的研究

发布时间：2018-01-20 00:12

  本文关键词： 财务舞弊公司 博弈分析 后续公司治理水平　出处：《会计之友》2013年36期 　论文类型：期刊论文

【摘要】：财务舞弊公司受到相应处罚后管理层会受到外界的压力,外部审计师也会加大对舞弊公司的审查力度,但外部审计能否真正起到监督作用,能否提高会计信息质量与保护投资者的利益,以及外部审计师与管理层之间的博弈关系是文章研究的重点。文章将财务舞弊公司的账户分成高风险账户与低风险账户两种,运用博弈论的方法对财务舞弊公司后续期间的管理层与审计师之间的行为进行博弈分析,构造了一个审计师与管理层对于财务舞弊公司的动态博弈模型,并得到了两者的最优行动策略及相应的策略提升方法。
[Abstract]:Financial fraud companies will be punished after the management will be under external pressure, external auditors will also increase the strength of the review of fraudulent companies, but the external audit can really play a supervisory role. Whether to improve the quality of accounting information and protect the interests of investors. And the relationship between external auditor and management is the focus of this paper. This paper divides the accounts of financial fraud companies into high risk accounts and low risk accounts. The game theory is used to analyze the behavior of the management and auditor during the subsequent period of financial fraud, and a dynamic game model between auditor and management for financial fraud is constructed. The optimal action strategy and the corresponding strategy promotion method are obtained.
【作者单位】： 复旦大学管理学院博士后流动站暨中国华融资产管理股份有限公司博士后工作站;
【基金】：2013年会计领域软科学研究课题“河南省国有企业内部控制实施情况的调查”(编号:201303)
【分类号】：F239.22;F272;F224.32
【正文快照】： 一、引言纵观我国资本市场的发展,财务舞弊行为是不容回避的,我国资本市场成熟度及对投资者的保护意识都有所欠缺。对于已经受处罚的财务舞弊公司来讲,“造假成本”远远低于公司由于舞弊带来的收益的普遍现实,使得靠监管部门处罚来制约舞弊行为的作用仅限于“威慑”效应,无力

【参考文献】

相关期刊论文 前3条

1 仓勇涛;储一昀;戚真;;外部约束机制监督与公司行为空间转换——由次贷危机引发的思考[J];管理世界;2011年06期

2 李明辉;曲晓辉;;我国上市公司财务报告法律责任的问卷调查及分析[J];会计研究;2005年05期

3 杨清香;俞麟;陈娜;;董事会特征与财务舞弊——来自中国上市公司的经验证据[J];会计研究;2009年07期

【共引文献】

相关期刊论文 前10条

1 白静;;引资背景下商业银行董事会治理的独立性评价[J];北京广播电视大学学报;2010年01期

2 赵国宇;王善平;;CPA法律责任制度变迁对审计质量的影响[J];财经科学;2008年10期

3 朱文武;倪志伟;宋慧;朱纪忠;;我国会计信息的责任体系研究[J];财会通讯(学术版);2008年07期

4 张葵;;独立审计质量影响因素研究:一个文献综述[J];财会通讯;2010年21期

5 程小琴;;民族地区上市公司董事会特征与现金持有水平研究[J];财会通讯;2010年30期

6 刘树磊;;上市公司财务报告舞弊识别研究:一个理论综述[J];财会通讯;2011年24期

7 廖小菲;黄悠;;上市公司治理结构对会计信息质量影响分析[J];财会通讯;2012年12期

8 金烨;朱和平;汪青玲;;中小上市公司内部控制对财务风险影响实证分析[J];财会通讯;2012年18期

9 张栋;;论我国注册会计师法律责任:立法与执法层面的分析[J];财会月刊;2011年21期

10 王敏;李瑕;;舞弊三角与财务舞弊的识别——来自我国上市公司的经验证据[J];财会月刊;2011年30期

相关会议论文 前6条

1 潘东旭;查冬兰;;上市公司诚信影响因素实证研究[A];2011年安徽省科协年会——机械工程分年会论文集[C];2011年

2 李常青;王毅辉;;“管理层讨论与分析”信息披露研究——来自中国机构投资者的问卷调查[A];当代会计评论（第1卷第2期）[C];2008年

3 孙青霞;贾瑞敏;韩传模;;中国上市公司会计舞弊识别分析[A];中国会计学会会计基础理论专业委员会2010年专题学术研讨会论文集[C];2010年

4 白华;高立;;财务报告内部控制是内部控制的子集吗?[A];中国会计学会财务成本分会第25届理论研讨会论文集[C];2012年

5 车幼梅;陈煊;;内部控制缺陷披露影响因素分析[A];中国会计学会高等工科院校分会第十八届学术年会（2011）论文集[C];2011年

6 仓勇涛;储一昀;;分析师盈余预测之约束力研究——来自中国资本市场的证据[A];中国会计学会2012年学术年会论文集[C];2012年

相关博士学位论文 前10条

1 韩小芳;财务舞弊公司董事会后续治理及其对外部审计的影响[D];东北财经大学;2010年

2 吕凡;上市公司违规处罚公告的信息含量研究[D];武汉大学;2011年

3 李俊梅;注册会计师会计舞弊识别能力研究[D];石河子大学;2011年

4 黎仁华;资本市场中舞弊行为的分析判定及其审计策略[D];西南财经大学;2006年

5 任海松;上市公司财务报告欺诈及其侦测研究[D];东北财经大学;2006年

6 路云峰;财务报表重大错报风险与审计定价[D];暨南大学;2009年

7 王凤华;产品市场竞争、公司治理结构对盈余信息透明度的影响研究[D];西北大学;2010年

8 蔡峗;短视认知偏差与财务舞弊行为[D];暨南大学;2010年

9 李斌;董事会治理结构对公司社会责任信息披露影响研究[D];武汉大学;2010年

10 孟子平;A股盈余公告的投资者保护水平研究[D];西南财经大学;2010年

相关硕士学位论文 前10条

1 梁瑛;CPA审计质量影响因素研究[D];南昌大学;2010年

2 杨计亮;我国上市公司财务舞弊问题研究[D];东北财经大学;2010年

3 连秀红;法务会计在中国的应用问题研究[D];东北财经大学;2010年

4 赵文佳;管理层在职消费、董事会特征与企业绩效[D];东北财经大学;2010年

5 杨宏娜;我国上市公司财务舞弊识别的实证研究[D];东北财经大学;2010年

6 谭天然;上市公司关联交易与财务报告舞弊实证研究[D];天津财经大学;2010年

7 崔燕来;我国上市公司信息披露违规问题研究[D];东华大学;2011年

8 高倩;我国上市公司财务舞弊与监事会特质关联性研究[D];吉林大学;2011年

9 张健;我国会计师事务所审计质量控制体系研究[D];山东农业大学;2011年

10 李萃;董事会特征与审计意见的实证研究[D];山东农业大学;2011年

【二级参考文献】

相关期刊论文 前10条

1 高雷;宋顺林;;关联交易、支持与盈余管理——来自配股上市公司的经验证据[J];财经科学;2010年02期

2 刘凤委,汪辉,孙铮;股权性质与公司业绩——基于盈余管理基础上的经验分析[J];财经研究;2005年06期

3 吴水澎;李奇凤;;国际四大、国内十大与国内非十大的审计质量——来自2003年中国上市公司的经验证据[J];当代财经;2006年02期

4 杨蕾;卢锐;;独立董事与高管薪酬——基于中国证券市场的经验证据[J];当代财经;2009年05期

5 刘峰,贺建刚,魏明海;控制权、业绩与利益输送——基于五粮液的案例研究[J];管理世界;2004年08期

6 支晓强;童盼;;盈余管理、控制权转移与独立董事变更——兼论独立董事治理作用的发挥[J];管理世界;2005年11期

7 张U，

本文编号：1446065