J商业银行绩效审计问题探讨

发布时间：2018-01-25 22:50

  本文关键词： 商业银行 绩效审计 审计人员 审计方法　出处：《江西财经大学》2016年硕士论文　论文类型：学位论文

【摘要】：目前,商业银行已经成为了我国十分重要的金融组织。随着社会的发展,我国商业银行的数量不断增加,业务总量不断增大,服务水平不断提高,进一步促进了现代金融行业的发展。人们对商业银行关注程度越来越高,对商业银行的要求也越来越高。现代商业银行在市场中面临愈加激烈、愈加残酷的竞争。近年来,我国经济发展十分迅速,社会各方面逐步与国外接轨,越来越多的国外金融机构包括外资银行进入中国市场。由于经济全球化的发展,世界宏观经济以及金融市场的不稳定性进一步加大,使得商业银行在发展过程中的不确定性也进一步加大。基于该背景,绩效审计对商业银行的重要性愈加明显。绩效审计是由审计机关以及审计人员,针对目标审计单位的经营情况、内部控制等内容,通过使用合适的审计方法考察其经营发展的经济性、效率性以及效果性的审计。审计的主体是审计人员,审计的对象是目标审计单位。在商业银行内部开展绩效审计,能够帮助商业银行合理分配资源,提高经济效益,提升资源利用效率,从而使得商业银行拥有更加广阔的发展空间。本文在研究中将以J商业银行为例,同时对本文研究的背景与意义进行阐述,并对相关研究进行综述。基于对相关的商业银行绩效审计理论以及商业银行发展现状的了解,本文将着重分析J商业银行绩效审计过程中存在的问题以及导致这些绩效审计问题的原因。另外,本文将以工商银行绩效审计经验为参考,为改善J商业银行绩效审计现状提出恰当的建议。本文的研究希望能够为J商业银行绩效审计现状改善提供更多帮助。本文的主要内容分为六个部分:第一部分是对本文的选题背景及意义的概述,本部分将分析国内、国外对于商业银行绩效审计的研究以进行文献综述,进而得出本文的研究方法和思路。第二部分是从理论层面分析和阐述商业银行绩效审计的含义、目标、特点、内容及方法,介绍商业银行绩效审计的组成要素及理论基础。第三部分是对J商业银行的案例进行研究,包括介绍J商业银行的基本情况以及绩效审计状况,进而阐述J商业银行绩效审计存在的问题,主要包括:绩效审计的重视程度不足、绩效审计覆盖面不广、绩效审计方法落后和绩效审计人员素质参差不齐。第四部分是对J商业银行绩效审计存在的问题进行原因剖析。第五部分将对比工商银行绩效审计的现状,分析总结工商银行绩效审计的成功经验,包括对绩效审计足够的重视度、健全的内部绩效审计制度、新型有效的绩效审计方法和招聘专业的绩效审计人员。第六部分,为了解决第三部分J商业银行绩效审计存在的问题,我们借鉴工商银行绩效审计的成功经验,提出完善J商业银行绩效审计的建议:(1)创造良好的绩效审计环境,主要包括:健全绩效审计制度、培育良好的绩效审计文化;(2)提高绩效审计全面性,主要包括:扩大绩效审计的业务覆盖面、丰富绩效审计内容和对绩效审计的结果进行后评价;(3)使用新型的绩效审计方法,主要包括:及时更新绩效审计方法和减少不必要的信息传递中间环节;(4)完善绩效审计人员队伍建设,主要包括:增加专业绩效审计人员的招聘人数、设置专门的绩效审计团队和建立绩效审计人员培训机制。
[Abstract]:......
【学位授予单位】：江西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.4;F832.33

【相似文献】

相关期刊论文 前10条

1 邹志明;;我国商业银行绩效评估与考核中存在的问题及对策[J];中国金融;2006年10期

2 李成业;;绩效考核应“考”出实效——国外优秀银行绩效考核经验及对我国的启示[J];中国农村金融;2012年12期

3 周豫;李秀娟;;多元化对银行绩效的非线性影响——基于多元化水平的横向分析[J];改革与战略;2014年03期

4 童梅;国有商业银行绩效考核中存在的问题和应对策略[J];安康师专学报;2003年04期

5 李建军;商业银行绩效国际比较评价体系的设计及其实证[J];金融论坛;2004年09期

6 李婧;商业银行绩效考核中存在问题的分析与对策[J];新疆金融;2005年02期

7 阚海鸥;;经济增加值在商业银行绩效考评中的应用[J];黑龙江金融;2006年05期

8 董岩;;如何利用经济增加值评价商业银行绩效[J];科技情报开发与经济;2006年11期

9 林智敏;罗慧;;试论银行规模与银行绩效之间的关系[J];当代经理人;2006年02期

10 ;商业银行绩效改革之“得”与“惑”[J];银行家;2007年03期

相关会议论文 前3条

1 钟宁桦;陈斌开;;中国国有商业银行绩效的政治经济学解释[A];第一届中国政治经济学年会应征论文集[C];2007年

2 赵卫花;汤兵勇;吴晶;胡良剑;;基于DEA的我国商业银行绩效实证研究[A];2011年全国电子信息技术与应用学术会议论文集[C];2011年

3 刘远亮;葛鹤军;;外资股权对中国商业银行绩效的影响[A];“中国入世10周年——全面开放与走向国际的中国银行业”学术研讨会论文集[C];2011年

相关重要报纸文章 前8条

1 陈勇 张由礼 中国农业银行审计局郑州分局;对开展商业银行绩效审计的一点探讨[N];中国审计报;2014年

2 万宗霖 审计署驻重庆特派办;浅析商业银行绩效考核存在的缺陷[N];中国审计报;2010年

3 张益峰;完善国有商业银行绩效考核[N];财会信报;2007年

4 夏正春;人民银行绩效审计指标的设计思路[N];中国审计报;2012年

5 徐华椰;须加快绩效考评信息化建设[N];中国城乡金融报;2011年

6 李建军 冯增炜 周学飞;国有商业银行与全球同等规模商业银行绩效比较[N];金融时报;2004年

7 刘波;国家间接控股可提高银行绩效[N];证券时报;2006年

8 王松奇;金融改革：需要寻找惠而不费之路[N];财经时报;2005年

相关博士学位论文 前7条

1 胡建华;金融监管对银行绩效的影响研究：台湾经验及对大陆的启示[D];天津财经大学;2014年

2 彭琦;中国商业银行绩效决定因素的实证研究[D];西南财经大学;2006年

3 维达斯图斯·提莫兹（Vedastus Timothy）;基于资源观：坦桑尼亚商业银行绩效决定因素研究[D];辽宁大学;2010年

4 丁倩;公司治理和审计质量对银行绩效影响研究[D];天津财经大学;2014年

5 魏世杰;业务分散、空间分散与商业银行绩效[D];南开大学;2010年

6 叶建光;信贷决策与银行绩效的影响因素研究[D];暨南大学;2014年

7 高玮;市场集中度、竞争与商业银行绩效[D];南开大学;2010年

相关硕士学位论文 前10条

1 杨红艳;商业银行基层单位绩效考核问题研究[D];郑州大学;2015年

2 毕泽丰;我国商业银行治理结构与创新能力、绩效关系研究[D];山东大学;2015年

3 朱鹤;中国商业银行绩效考核应用探讨[D];南京大学;2014年

4 李琳;利率市场化对上市银行绩效的影响研究[D];华东交通大学;2015年

5 贾臻鑫;机构投资者持股比例对银行绩效影响的研究[D];东北财经大学;2015年

6 郭卉;中国商业银行所有权结构对绩效影响的实证研究[D];东北财经大学;2015年

7 戴静文;董事会多元化视角下女性董事与商业银行绩效研究[D];湘潭大学;2015年

8 詹科婧;利率市场化对我国商业银行绩效的影响研究[D];浙江财经大学;2016年

9 黄当;独立董事异质性与我国商业银行绩效的实证研究[D];湘潭大学;2015年

10 于水心;基于平衡计分卡的X银行绩效评价体系研究[D];华东理工大学;2016年

，

本文编号：1463913