审计强制轮换与审计质量相关性研究综述

发布时间：2018-04-02 14:29

本文选题：审计任期　切入点：强制轮换　出处：《审计研究》2009年06期

【摘要】：本世纪初以来,层出不穷的重大财务舞弊案件再一次把审计轮换这个见仁见智的话题推向风口浪尖,虽然包括美国、中国在内的很多国家都先后出台了相关法规要求进行审计强制轮换,但学术界和实务界对此仍然莫衷一是。本文首先梳理了审计任期与审计质量相关性的文献,发现国内外学者普遍认为审计任期与专业胜任能力正相关,但与审计独立性负相关;随后对审计轮换的发展历程进行历史回顾,将其划分为自愿轮换期、强制轮换争论期和强制轮换期;最后,在将前人对审计强制轮换与审计质量相关性的研究结论归纳为正相关、负相关和复杂相关后,指出未来应加强审计监督、建立换师与换所并举的轮换制度。
[Abstract]:Since the beginning of this century, an endless stream of major financial fraud cases have once again pushed the controversial issue of audit rotation to the forefront, although it includes the United States.Many countries, including China, have introduced relevant laws and regulations to enforce audit rotation, but the academic and practical circles are still divided on this issue.This paper firstly combs the literature on the relationship between audit tenure and audit quality, and finds that domestic and foreign scholars generally think that audit tenure is positively related to professional competence, but negatively related to audit independence.Then the history of audit rotation is reviewed, which is divided into voluntary rotation period, compulsory rotation debate period and mandatory rotation period.After summing up the conclusions of former research on the correlation between audit compulsory rotation and audit quality as positive negative correlation and complex correlation it is pointed out that the audit supervision should be strengthened and the rotation system of changing teachers and changing institutes should be established in the future.
【作者单位】：湖南大学会计学院;水利部综合事业局;
【分类号】：F239.4

【参考文献】

相关期刊论文前10条

1 邓小洋,章莹莹;会计师事务所变更、盈余管理与审计质量[J];财经理论与实践;2005年03期

2 余玉苗,李琳;审计师任期与审计质量之间关系的理论分析[J];经济评论;2003年05期

3 李兆华;;我国会计师事务所实行定期轮换制的博弈分析[J];会计研究;2005年03期

4 李爽;吴溪;;后中天勤时代的中国证券审计市场[J];会计研究;2005年06期

5 李爽;吴溪;;签字注册会计师的自然轮换状态与强制轮换政策的初步影响[J];会计研究;2006年01期

6 陈信元;夏立军;;审计任期与审计质量:来自中国证券市场的经验证据[J];会计研究;2006年01期

7 李国富,郑鑫成,李红宇;会计师事务所低价招揽客户行为的经济学分析[J];审计与经济研究;2005年03期

8 刘骏;;会计师事务所轮换制与审计独立性[J];审计研究;2005年06期

9 刘启亮;;事务所任期与审计质量——来自中国证券市场的经验证据[J];审计研究;2006年04期

10 沈玉清;戚务清;曾勇;;我国审计师强制轮换制度有效性的实证分析[J];审计研究;2006年04期

相关期刊论文前10条

1 王昌锐;倪娟;;股权结构、董事会特征与盈余管理[J];安徽大学学报(哲学社会科学版);2012年01期

2 戚振东;试析审计判断的特征[J];安徽广播电视大学学报;2003年04期

3 王玉春,孔凡军;简论审计独立性[J];安徽广播电视大学学报;2005年03期

4 张玺;;会计师事务所混业经营的独立性威胁分析及对策[J];安徽电子信息职业技术学院学报;2009年03期

5 高克智;内部控制理论与审计目标的确定[J];安徽商贸职业技术学院学报(社会科学版);2003年03期

6 张卫平;祝红月;;保险公司审计委托模式研究[J];商业研究;2008年05期

7 金淑华;崔超;刘金萍;;关于审计独立性的博弈思考[J];长春金融高等专科学校学报;2008年03期

8 王明珠,王雪莉,李艳;审计公设探讨[J];长春大学学报;2002年01期

9 林喜喻;;审计诚信的博弈分析[J];财经界(学术版);2010年08期

10 丁冰;;审计强制轮换制度探讨[J];财经界(学术版);2012年01期

相关期刊论文前10条

1 李维安,王新汉,王威;盈余管理对审计意见的影响[J];财经论丛(浙江财经学院学报);2005年01期

2 李斌;陈凌云;;我国上市公司审计委员会有效性研究——基于上市公司年报补丁的实证分析[J];财贸研究;2006年03期

3 雷光勇;审计合谋与财务报告舞弊:共生与治理[J];管理世界;2004年02期

4 余玉苗;中国上市公司审计市场结构的初步分析[J];经济评论;2001年03期

5 余玉苗,李琳;审计师任期与审计质量之间关系的理论分析[J];经济评论;2003年05期

6 陈小悦,肖星,过晓艳;配股权与上市公司利润操纵[J];经济研究;2000年01期

7 吴超鹏,吴世农;基于价值创造和公司治理的财务状态分析与预测模型研究[J];经济研究;2005年11期

8 吴溪;我国证券市场审计师变更的若干特征分析[J];中国注册会计师;2002年01期

9 陈旭霞;独立董事说“不”有信息增量吗[J];中国注册会计师;2005年04期

10 耿建新,杨鹤;我国上市公司变更会计师事务所情况的分析[J];会计研究;2001年04期

相关期刊论文前10条

1 常成;;论会计师事务所行业专长与审计质量的相关性[J];新会计;2009年03期

2 邱强;乔玉洋;汤进;;公允价值计量及其监管的市场反应研究[J];南京财经大学学报;2011年03期

3 刘文达;;会计师事务所类型、审计任期与审计质量相关性研究综述[J];财会月刊;2010年25期

4 李自连;胡秋梅;;从盈余管理角度检验审计任期对审计质量的影响[J];商场现代化;2008年30期

5 原盼盼;;公司股权结构与审计质量的相关性研究[J];经济师;2011年03期

6 林俊;张丽;;审计任期、审计市场集中度与审计质量相关研究评述与展望[J];科技和产业;2010年02期

7 杨玉春;;浅谈审计任期对审计独立性的影响[J];时代金融;2011年21期

8 蔡景浩;;关于审计强制轮换与审计质量相关性问题的思考[J];河南工程学院学报(社会科学版);2010年04期

9 何旭;刘俊涛;;国内外审计质量研究评析[J];绿色财会;2008年08期

10 焦丽;张禹;;审计任期与审计合谋间关系的实证研究[J];财会月刊;2010年18期