连城兰花审计失败案例分析

发布时间：2021-03-23 18:05

市场经济随着全球化的发展进一步深化,注册会计师在中国资本市场愈加重要,人们越来越重视会计信息的质量,但审计失败的不断发生导致社会公众对会计师们的不信任,导致整个审计行业面临着信任危机。赛迪传媒、大智慧、欣泰电气以及连城兰花,这些2016年曝光于公众视野的审计失败案例。不仅被中国证监会严厉处罚,也受到了社会公众的强烈谴责。给注册会计师行业敲响了警钟,同时对于审计失败的治理和完善,引起我们的注意。本文首先论述选题的背景和意义,并回顾了以往学者对审计失败的研究。随后,介绍了其自身及相关概念,为后文案例的深入研究做好理论积奠。接着围绕连城兰花审计失败案例进行原因分析,其一审计主体原因,包括注册会计师和会计师事务所两方面。注册会计师审计过程中存在的问题有:整体层面风险评估不准确、部分审计程序实施不到位和用于支持审计结果的部分审计证据缺乏可靠性;利安达事务所内部的管理不当以及审计市场环境给事务所带来的影响导致的利安达会计师事务质量控制体系存在问题。其二作为审计客体的连城兰花,有舞弊心态的存在以及经营方式存在问题,为审计失败埋下隐患,间接导致审计失败的发生。最后由个体案例带来的启发,给出防范审计失败的建议,对于审计主体给出从具体审计程序方面的防范对策以及强化事务所的质量控制体系,对于公司提出建立诚信机制以及经营方式上的建议。最后,总结本文的研究结论,阐述了文章的研究成果以及存在的局限性。本文通过对连城兰花审计失败案例的剖析,分析审计失败的原因,提出有力防止审计失败的措施,希望为审计行业以后的发展尽点微薄之力。
【学位授予单位】：南京信息工程大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2017
【分类号】：F239.4

文章目录

摘要

Abstract

第1章绪论

1.1 选题背景与意义

1.1.1 选题背景

1.1.2 选题意义

1.2 国内外文献综述

1.2.1 审计失败与审计客体

1.2.2 审计失败与审计主体

1.2.3 审计失败与社会环境

1.3 研究方法

1.4 研究内容与研究框架

1.4.1 研究内容

1.4.2 研究框架

1.5 创新点

第2章审计失败概述及其影响

2.1 审计失败的概念

2.2 审计失败与经营失败

2.2.1 经营失败

2.2.2 审计失败与经营失败的关系

2.3 审计失败与审计风险

2.3.1 审计风险

2.3.2 审计失败与审计风险的关系

2.3.3 现代风险导向审计理论

2.4 审计失败的影响

2.4.1 对会计师事务所和注册会计师的影响

2.4.2 对投资者产生的影响

2.4.3 对社会产生的影响

第3章连城兰花审计失败事件介绍

3.1 连城兰花公司介绍

3.2 连城兰花案情概况

3.3 利安达事务所介绍及审计过失

3.3.1 利安达事务所介绍

3.3.2 利安达事务所审计过失

3.4 连城兰花事件的处罚结果

第4章连城兰花审计失败原因分析

4.1 注册会计师审计过程中存在的问题

4.1.1 整体层面风险评估不准确

4.1.2 部分审计程序实施不到位

4.1.3 支持审计结果的部分审计证据缺乏可靠性

4.2 利安达会计师事务质量控制体系存在的问题

4.2.1 事务所内部的管理不当

4.2.2 审计市场环境给事务所带来的影响

4.3 连城兰花存在的问题

4.3.1 公司有舞弊心态的存在

4.3.2 公司经营存在不当之处

4.4 结论

第5章连城兰花审计失败的启示

5.1 注册会计师的防范对策

5.1.1 整体层面风险评估

5.1.2 审计程序的设计与实施

5.1.3 提高注册会计师的素养

5.2 会计师事务所的防范对策

5.2.1 加强对事务所的管理

5.2.2 法律规范审计市场

5.3 公司方面的防范对策

5.3.1 树立公司的诚信文化

5.3.2 改善公司的经营方式

5.4 结论

第6章总结

6.1 研究结论

6.2 局限性

参考文献

作者简介

致谢

【参考文献】