基于审计模式的成本控制研究

发布时间：2018-05-19 15:42

本文选题：审计模式 + 审计成本　；参考：《河南大学》2007年硕士论文

【摘要】： 经济的发展带来审计模式的发展,审计模式的发展引起审计成本控制的不断发展。当今注册会计师审计的审计成本问题越来越引起重视,一些重大审计失败案例也存在着审计成本效益问题。审计模式的发展是审计质量和审计效率水平提高的需要,当然也是审计成本降低的需要。从某种意义上说,审计模式的发展是使审计成本不断降低的审计技术方法的发展。那么不同审计模式下,审计成本控制的特点,风险评估在成本控制中的作用,成本控制的着重点的确定、重要性水平的设定以及怎样进行风险测试等等问题需要我们继续研究。本文主要研究注册会计师审计成本①问题,首先会引起对审计活动中成本问题的关注,有助于我们对审计模式发展过程中的成本控制有一个清晰的认识,并在此基础上分析掌握审计成本控制的环节、侧重点、方式方法等,有利于审计实践中成本控制的进行。本文共分五个部分来探讨审计模式和审计成本控制的有关问题。论文第一章是导论,简单阐述了选题的背景及研究此问题的意义,并对国内外的研究现状进行汇总分析,引出本文的研究的主要内容、思路和研究方法。第二章系统地论述相关概念框架和理论基础。首先展开审计模式的发展历程,再对审计成本及控制等相关概念加以论述。接着分析审计成本与审计风险、审计收费、审计质量和审计独立性的关系。辩证唯物主义是审计模式发展的理论基础,成本效益论、控制论、系统论及战略管理理论是不同模式下审计成本控制的理论基础。第三章重点探讨了不同审计模式下审计成本的控制问题。首先对账项基础审计和制度基础审计模式下的成本控制加以论述。其次是对同属于风险导向审计的传统与现代模式进行分析。其中对不同于制度基础审计的风险评估进行分析,指出风险评估在风险导向审计模式中的重要性以及在现代风险导向审计中的必要性。然后对传统与现代两种模式进行分析,提出对风险导向审计来说审计成本控制就是审计风险的控制,包括对被审单位风险控制、审计独立性风险控制及审计人员业务能力风险控制等方面。最后针对刚出台的新审计准则,分析新准则下审计成本的控制问题并提出简单的建议。第四章是我国审计模式的选择及成本控制问题。指出我国实行风险导向审计的局限性,我国选择的是混合式的审计模式,并从提高审计人员素质,加强培训,采用先进技术,整合审计资源等方面提出具体建议。第五章是结论。一、不同的审计模式下,审计成本的控制应该以各审计模式的特点、审计程序及审计方法的不同来确定审计成本控制的特点及重点。二、审计成本的控制需要多方努力。注册会计师要积极的参与到审计成本控制中,实现全员控制;要自始自终自觉并监督审计成本的控制,实现全过程控制。相关部门在制定审计制度时,对能够节约审计成本的做法等给予保障,为以后实施审计提出规范性、制度性要求。审计人员要及时掌握先进技术,积极探索审计成本控制的方法。三、审计成本控制的过程实际是审计风险控制的过程,所以还要继续风险导向审计模式下审计成本控制的研究。审计成本的控制从某个意义上说也是审计资源的整合,所以在研究审计成本控制的同时,对审计资源的整合问题要多加关注,以更好的降低审计成本,提高审计效率,增强审计质量。本文的创新之处在于把四个审计模式下的审计成本控制问题放在一起进行研究,相互比较,不同于以往的只是对审计成本管理分析或者单个审计模式下研究审计成本问题;在对审计风险与审计成本的关系以及审计成本中的比较重要的审计人员工资的分析中提出了一些自己的看法,并结合新审计准则探讨审计成本的控制问题。
[Abstract]:With the development of audit mode , the development of audit mode leads to the development of audit cost control .

In this paper , five parts are divided into five parts : audit mode and audit cost control .

The first chapter is the introduction , briefly expounds the background of the topic selection and the significance of studying the problem , and summarizes the current research situation at home and abroad , leading out the main contents , thinking and research methods of the research .

The second chapter systematically discusses the relevant conceptual framework and the theoretical foundation . Firstly , the development course of the audit mode is expanded , and the relation between the audit cost and the audit risk , the audit fees , the audit quality and the auditing independence is analyzed . The dialectical materialism is the theoretical basis of the development of the audit mode , the cost - benefit theory , the control theory , the system theory and the strategic management theory are the theoretical basis of the audit cost control in different modes .

The third chapter focuses on the control of audit cost in different audit modes . Firstly , it discusses the cost control in the auditing mode of the accounting and the basic auditing mode of the system . Secondly , the paper analyzes the risk assessment which is different from the system foundation audit , points out the importance of the risk assessment in the risk - oriented audit mode and the necessity of the modern risk - oriented audit . Then , it points out that the audit cost control is the control of the audit risk in the risk - oriented audit mode .

The fourth chapter is the choice of our country ' s audit mode and the cost control problem . It points out the limitation of the risk - oriented audit in our country , and puts forward some suggestions on improving the quality of audit personnel , strengthening the training , adopting advanced technology and integrating audit resources .

Chapter five is the conclusion . In a different audit mode , the control of audit cost should take the characteristics of each audit mode , the audit procedure and the audit method to determine the characteristics and key points of the audit cost control .

The innovation of this paper is to study the audit cost control problem in four audit modes , which is different from that of previous audit cost management analysis or single audit mode . In the analysis of the relationship between audit risk and audit cost and the comparison of audit cost , some opinions are put forward , and the control problem of audit cost is discussed in combination with the new auditing standards .
【学位授予单位】：河南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2007
【分类号】：F239.4

【参考文献】