内部审计质量控制问题研究(会计1102 张雨)45

发布时间：2016-11-25 18:51

本文关键词：XY公司的内部审计质量控制研究，由笔耕文化传播整理发布。

第七章结论；随着经济的发展，内部审计质量控制在企业的发展中占；本文以内部审计质量控制问题研究为题，深入探讨有关；本文的资料是来自有关企业内部审计质量控制的相关学；参考文献；[1]鲁文红.XY公司的内部审计质量控制研究[D；[2]范经华.基于平衡记分卡的内部审计质量控制评；[3]田晓红.内部审计质量控制要素实证研究[J]；[4]阎银泉.内部审计质量评价指标体系

第七章结论

随着经济的发展，内部审计质量控制在企业的发展中占据着越来越重要的地位，提高内部审计质量控制是内部审计质量的内在要求，是保障审计结果的必然选择。

本文以内部审计质量控制问题研究为题，深入探讨有关企业内部审计质量控制的理论及内部审计质量控制评价指标的计算方法，根据企业结构，构建企业内部审计质量控制的评价指标体系，对A公司内部审计质量控制的状况进行分析，并从中找到对提升内部审计质量控制有益的经验和建议。论文题目是结合目前的实际情况，自拟的题目。选题涉及较深的基础理论，具有一定的学术价值。该选题需查阅大量的文献，到图书馆、电子期刊网站查阅资料，与会计专业的实践紧密联系，有一定的现实指导意义。

本文的资料是来自有关企业内部审计质量控制的相关学术论文、期刊、著作等。论文将采用理论与案例相结合的方式，以内部审计质量控制相关理论为基础。不断的对课题相关材料的收集和整理。对基于企业内部审计质量控制的理论进行具体阐述的同时构建企业内部审计质量控制评价指标体系，结合典型案例进行分析，针对问题提出解决措施。

参考文献

[1]鲁文红.XY公司的内部审计质量控制研究[D].重庆理工大学，2013

[2]范经华.基于平衡记分卡的内部审计质量控制评价指标体系探讨[J].审计研究. 2013，（2）

[3]田晓红.内部审计质量控制要素实证研究[J].经济问题.2010,(6):03～05

[4]阎银泉.内部审计质量评价指标体系研究[J].财会通讯.2012,(33):049

[5]赵保卿.企业内部审计质量控制探讨[J].审计与经济研究.2010,(16):01～04

[6]张丽艳.内部审计质量控制体系的构建[J].国际商务——对外经贸大学学报.2011,(03):03～06

[7]蒋宇凡.企业集团内部审计质量控制研究——以某企业集团旗下S公司为例.[D].河北经贸大学，2014

[8]付文姝. 企业内部审计质量控制研究[J].财会通讯.2011,(27):049

[9]孙青.企业内部审计质量影响因素研究[D].河北经贸大学，2014

[10]赵春梅.提升内部审计质量管理的重要性[J].北方经济.2012,(11)

[11]路纪斌.完善我国企业内部审计质量控制的建议[D].江西财经大学，2010

[12]饶庆林,谭文浩.现代企业内部审计质量控制体系[J].管理纵横，2010，（10）：53

[13]刘洋，钟玮.企业实现内部审计质量增值服务功能的案例分析[J].商业会计，2010，

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[14] Richard W. Houston, Chad M. Stefaniak．AudIT Partner Perceptions of Post-Audit Review Mechanisms: An Examination of Internal Quality Reviews and PCAOB Inspetions．[J]American Accounting Associstion.2013，(27)：23～49.

[15]Malsarah Binti Mohamed Saat, Norhallmah B.T. Idris．Internal audit quality role in raising the level of corporate governance : a case ofJordanian banks .[J].International journal of academic research．2013

[16]李继芳. 黑龙江省高校后勤集团管理中的内部审计问题研究[D].黑龙江大学，2007

谢辞

随着论文的完成，我的四年大学生也接近了尾声。不管论文成绩如何，我都收获颇丰。回首这四年的求学生涯，我为自己是沈阳建筑大学会计学专业的一名学生而感到骄傲。魏老师及会计学专业的老师们在学习和生活中都给予我极大的帮助和鼓励，不仅使我领略到会计学的魅力，让我对这个专业产生了浓厚的兴趣，而且传授我很多有用的专业知识，为将来从事财务工作打下了坚实的基础。

本文从选题、拟定提纲、完成初稿，中期答辩到最终定稿，所有环节都是在魏老师的悉心指导下完成的，老师渊博的知识和严谨的态度，感染并时刻鞭策着我。每次向老师汇报论文完成情况，她都会给我提出很多针对性、建设性的修改意见，通过一次次的沟通和改进，使我的论文更丰富，更具说服力。能够得到魏老师的指导，我感到无比荣幸，只有更加努力，才能无愧于老师的耐心教导。

附录一

内部审计质量在提高公司治理方面的作用：以约

旦银行为例

摘要

本文的目的是探索内部审计质量的作用，以提高约旦银行治理的水平。本文还评估了影响内部审计质量的因素与公司治理之间的联系，以及内部审计质量如何影响其实现机构目标与公司治理之间的关系。本文以约旦银行为基础，还展示了政府观察金融行业公司治理的原则。这将导致国内生产总值的增加。随后，本文强调了一些阻碍约旦银行经济发展和盈利的关键性问题。讨论的主要问题是所有权的问题。本文还讨论了一些改善约旦银行治理水平的问题。约旦银行被视为是这些改进方法的主要贡献者。本文给出了一些约旦中央银行提出的建议，还给出了约旦银行的一些金融例子。本文最后一部分给出了关于内部审计质量与公司治理之间的关系并发表意见。本文认为内部审计中的客观性、从业人员资格、独立程度和内部审计部门的表现能力都会影响内部审计质量。关键词：内部审计质量；公司治理；约旦银行；经济；所有权

第一章介绍

一个企业的管理是实行和维持有效的内部控制制度负责。这些系统包括的活动，结构和进程协助组织的管理，有效地降低与实现组织（查兰，2006年）的目标相关的风险。管理这种责任代表的组织和管理的股东是听命于一个监督机构。该监督机构包括董事会，选举产生的代表和审计委员会。

内部审计的作用是评估，并提供合理的保证，风险管理，控制和治理系统运作的预期，将使该组织的宗旨和目标得到满足;报告的风险管理问题，并直接确定了审计委员会的内部控制缺陷，为提高组织的运作，在既高效有效的性能方面的建议;评估信息安全相关的风险;评估与法律顾问协商的法规;评估业务中断的组织准备;保持与管理层和审计委员会的沟通;团队与其他内部和外部的资源;从事继续教育和员工的发展，并提供支持。

内部审计是公司治理结构组织中的一个重要组成部分。公司治理包括，以确保完整性财务报告流程观察所进行的审计委员会和董事会监督活动。三种监督机制已经确定在公司治理结构中。这些措施包括内部审计，外部审计，以及董事会（肖，2007年）。

约旦银行的意义超越了其作为首要的雇主在私营部门，首席功臣国家的国内生产总

值，并与在安曼证券交易所最大的资本化领域的地位。除此之外，约旦银行业是该国经济的主要驱动力。缺乏实质性约旦自然资源和没有可行的工业和农业部门，连同基本上受过良好教育的劳动力，决定了服务业在经济中的重要地位。在这方面，金融服务业是该国经济的主要贡献者（Marashdeh，2010）。

第二章主要问题

约旦银行部门的特点是中等水平较高，，由于禁令而被家族控制的存在。绝大多数银行作为有影响力的家庭或仅仅作为一个家族企业的集合企业而存在。大多数家族控制的后代或创始人仍然在银行约旦。尽管当局努力提高银行的自由流通量和上市公司，但仍然低于国际标准。这成为少数投资者的保护问题。

约旦银行的股权结构也进行了预设，有一个高风险董事会对大多数约旦银行的控股股东，以锻炼缺乏独立客观判断的能力为主。大约，前六名股东约旦银行个人之间或者是近亲或家庭成员，持有中资银行的高级管理职位。家庭成员和其他控股股东，直接影响企业的决策。他们还间接通过其在各子公司或与银行（卡罗尔，2010）相关的控股公司股权影响公司决策。

家庭成员拥有约旦银行大量的所有权，也不愿意列出银行甚至二次发行，因为他们不愿意放弃控制权。不是家庭成员在这些银行的股东持有相对较低的股份，并不能有效地参与这些银行的治理。让现有股东购买股票，他们是提供给在公众面前，并且还可以通过配股筹集的银行股权的做法，就是为什么股权集中度正在持续的原因（卡尔松，2007年）之一。

第三章内部审计质量

内部审计定义内部审计协会为咨询，客观，独立的活动，旨在提高和增加价值来组织的运营。内部审计帮助组织实现其目标，通过建立有纪律，有条理的方式来开发和评估风险控制，管理和治理流程（索耶和Dittenhofer，2010）的效果。许多公司在发达国家内部审计的兴趣与日俱增。其中一个原因是日益增长的兴趣是需要所有权和管理权的分离。国际和跨国大型企业的出现，由于这类公司的操作的复杂性，就必须开发内部控制系统。这些内部控制制度确保符合当地的管理和国际标准，并确保这些跨国公司适当的工作流程。

内部审计职能由组织内部审计部门进行。该部门负责风险调查，评估资产的保障，评价内部控制，审查财务和会计资料，审查和操作流程的考核，有效利用资源的评估和

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