基于角色冲突的内部审计研究回顾与分析

发布时间：2018-06-11 12:00

  本文选题：内部审计 + 管理功能　； 参考：《经济与管理研究》2010年08期

【摘要】：本文梳理和分析了内部审计管理功能、治理功能及角色冲突方面的研究,指出现有研究过于强调内部审计的治理贡献,缺乏对内部审计同时服务于董事会和管理层所引发的角色冲突及其后果的深入分析。基于此,本文借鉴角色冲突的研究思路,对未来研究进行展望:一是多重委托代理关系下内部审计角色冲突的形成机理,二是角色冲突对内部审计行为后果的研究,试图通过角色冲突这一视角重新审视内部审计的治理功能和管理功能。
[Abstract]:This paper combs and analyzes the research on internal audit management function, governance function and role conflict, and points out that the existing researches emphasize the governance contribution of internal audit too much. Lack of in-depth analysis of the role conflict and its consequences caused by internal audit serving both the board and the management. Based on this, this paper looks forward to the future research based on the research ideas of role conflict: first, the formation mechanism of internal audit role conflict under multi-principal-agent relationship, and second, the research on the consequences of role conflict on internal audit behavior. This paper attempts to re-examine the governance and management functions of internal audit from the perspective of role conflict.
【作者单位】： 南开大学商学院;黑龙江大学经济与工商管理学院;
【基金】：国家自然科学基金项目“基于战略的适应性企业控制系统研究”(70771048) 教育部人文社科规划课题“基于公司治理的财务风险控制研究”(06JA630030)的阶段性成果
【分类号】：F239.45

【参考文献】

相关期刊论文 前1条

1 耿建新;续芹;李跃然;;内审部门设立的动机及其效果研究——来自中国沪布的研究证据[J];审计研究;2006年01期

【共引文献】

相关期刊论文 前8条

1 张巧良;陈俊;;关于内部审计的比较研究与综述——基于增值的研究视角[J];安徽大学学报(哲学社会科学版);2006年01期

2 叶新宇;李海洋;;我国上市公司内部审计的现状及对策[J];财会通讯(学术版);2006年02期

3 姜猛,景昊,朱焰兵;关于内部审计若干概念问题的探讨[J];财会通讯(综合版);2004年14期

4 程新生;孙利军;耿垎雯;;企业内部审计制度改进了财务控制效果吗?——来自中国上市公司的证据[J];当代财经;2007年02期

5 李长春;企业领导任期经济责任审计[J];重庆三峡学院学报;2005年01期

6 吴应先;;企业内部审计运行机制问题探讨[J];商场现代化;2007年19期

7 耿建新;续芹;李跃然;;内审部门设立的动机及其效果研究——来自中国沪布的研究证据[J];审计研究;2006年01期

8 刘夜;;浅议高校管理审计与风险管理[J];华北水利水电学院学报(社科版);2006年02期

相关博士学位论文 前2条

1 瞿曲;基于受托责任理论的内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2006年

2 司茹;上市公司财务报告舞弊问题研究[D];辽宁大学;2007年

相关硕士学位论文 前10条

1 白雯静;基于国有资本金评价体系的绩效审计研究[D];西南交通大学;2005年

2 易静蓉;MRPⅡ环境下的管理审计研究[D];中南大学;2002年

3 王蓥;基于EVA-B系统的企业综合绩效审计研究[D];重庆大学;2004年

4 周文东;工程项目管理审计的研究与实证分析[D];浙江大学;2005年

5 邱凛;公共机构绩效审计评价标准研究[D];暨南大学;2005年

6 杨阳;上市公司内部审计质量研究[D];中南大学;2005年

7 梁红霞;基于公司治理下的内部审计机构设置与责任安排研究[D];湖南大学;2005年

8 于Z蟍;后安然时代的内部审计比较研究[D];重庆大学;2006年

9 李兰翔;企业内部管理审计体系构建研究[D];南京理工大学;2006年

10 刘丽花;浅论我国企业内部审计的改善[D];厦门大学;2005年

【二级参考文献】

相关期刊论文 前10条

1 张宗益,宋增基;上市公司经理持股与公司绩效实证研究[J];重庆大学学报(社会科学版);2002年06期

2 谷祺,于东智;公司治理、董事会行为与经营绩效[J];财经问题研究;2001年01期

3 高雷;宋顺林;;高管人员持股与企业绩效——基于上市公司2000～2004年面板数据的经验证据[J];财经研究;2007年03期

4 汪国银,林钟高;公司治理框架下的内部审计研究[J];财会通讯(学术版);2005年02期

5 陈汉文,夏文贤,陈秋金;上市公司审计委员会:案例分析与模式改进——公司治理、受托责任与审计委员会制度(下)[J];财会通讯(综合版);2004年01期

6 吴水澎;李奇凤;;国际四大、国内十大与国内非十大的审计质量——来自2003年中国上市公司的经验证据[J];当代财经;2006年02期

7 程新生;孙利军;耿垎雯;;企业内部审计制度改进了财务控制效果吗?——来自中国上市公司的证据[J];当代财经;2007年02期

8 吴淑琨,刘忠明,范建强;非执行董事与公司绩效的实证研究[J];中国工业经济;2001年09期

9 南开大学公司治理研究中心公司治理评价课题组;中国上市公司治理指数与治理绩效的实证分析[J];管理世界;2004年02期

10 姚俊,吕源,蓝海林;我国上市公司多元化与经济绩效关系的实证研究[J];管理世界;2004年11期

相关博士学位论文 前1条

1 瞿曲;基于受托责任理论的内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2006年

【相似文献】

相关期刊论文 前10条

1 巩利芳;黄晓波;;浅议内部审计的外包与内置[J];中国管理信息化(综合版);2006年02期

2 刘春风;;我国企业集团内部审计模式的创新[J];山西财政税务专科学校学报;2006年06期

3 李燕萍;;浅论企业内部审计风险的种类及其防范[J];科技创业月刊;2007年03期

4 张全洲;;内部审计在公司治理中的作用[J];决策与信息(财经观察);2007年05期

5 杨晓红;;内部审计在公司治理中的作用——信息反馈和环境、过程评价[J];商业会计;2007年11期

6 刘文霞;;企业集团内部审计创新发展的思考[J];冶金财会;2007年09期

7 陈俊忠;;高等学校内部审计缺陷及功能创新[J];事业财会;2008年01期

8 陈火文;刘杰;;我国企业内部审计现状分析[J];合作经济与科技;2008年07期

9 王会欣;;强化内部审计职能 发挥内部审计作用[J];河北企业;2008年10期

10 郝艳艳;;浅析国有企业内部审计存在的问题[J];河北企业;2008年11期

相关会议论文 前10条

1 浙江省内部审计协会课题组;王广兵;来明敏;;浙江省内部审计与公司治理关系的实证研究[A];中国内部审计协会2006年度全国“公司治理与内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2006年

2 何芳;张黔;;五菱集团风险导向审计初探[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2008年

3 唐琪;刘正军;;内部审计在检查、防范公司会计舞弊中的有效性及对策研究[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年

4 ;浅谈内部审计在风险管理中的作用[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编（上册）[C];2005年

5 李欣;;内部审计在现代企业风险管理过程中的作用[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编（上册）[C];2005年

6 张华;;浅谈内部审计在企业风险管理中的作用[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编（上册）[C];2005年

7 ;浅谈企业内部审计与风险管理的关系[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编（上册）[C];2005年

8 吉引串;孙晓涛;;浅谈内部审计在企业管理中的责任和作用[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编（上册）[C];2005年

9 刘建春;;关于煤炭企业内部审计工作的思考[A];2007年赣皖湘苏闽五省煤炭学会联合学术交流会论文集[C];2007年

10 刘长溧;;试论公司治理与内部审计的关系[A];中国内部审计协会2006年度全国“公司治理与内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2006年

相关重要报纸文章 前10条

1 曾峥（作者单位：长沙电业局审计室）;用科学发展观推动内部审计工作[N];湖南经济报;2005年

2 周萃;农发行加强2007年内部审计[N];金融时报;2007年

3 中国银河证券股份有限公司董事 赵险峰;内部审计是公司治理的重要机制保障[N];中国证券报;2008年

4 长治市煤炭运销公路经销襄垣有限公司 常双龙;企业内部审计存在的问题及对策[N];山西经济日报;2008年

5 程莉;切实强化商业银行内部审计独立性与有效性[N];金融时报;2007年

6 杨道龙;浅谈如何加强企业内部审计[N];中国审计报;2005年

7 全国政协委员 王光远;加强内部审计 完善公司内部治理结构[N];人民政协报;2005年

8 傅彤凯;提高内部审计水平的多种途径[N];中国航天报;2006年

9 中国注册会计师协会;考虑内部审计工作[N];财会信报;2008年

10 孙秀英 周武;强化内部审计 为财务决算把关[N];中国航天报;2006年

相关博士学位论文 前3条

1 庄莹;我国上市公司内部审计有效性研究[D];厦门大学;2009年

2 张晓瑜;中俄审计制度比较研究[D];厦门大学;2006年

3 郭慧;上市公司内部审计治理效应研究[D];暨南大学;2009年

相关硕士学位论文 前10条

1 赵晶晶;论公司治理环境下的内部审计[D];首都经济贸易大学;2008年

2 周明智;家族企业公司治理中的内部审计问题研究[D];暨南大学;2008年

3 赵大勇;上市公司内部审计研究[D];天津大学;2006年

4 卢健;安徽电力多经企业内部审计问题研究[D];华北电力大学（北京）;2007年

5 李兴堂;萨班斯法案后美国上市A公司内部审计研究[D];北京交通大学;2006年

6 魏云霞;基于内部审计的ERP实施风险管理研究[D];西安理工大学;2008年

7 朱庆仙;不同公司治理模式的内部审计机制研究[D];南京理工大学;2008年

8 宋福红;南京栖霞建设股份有限公司内部审计研究[D];兰州大学;2008年

9 唐楚俊;高等院校内部审计问题研究[D];天津大学;2008年

10 何君;我国金融控股公司内部审计问题研究[D];河南大学;2009年

，

本文编号：2005131