审计准则与审计失败——基于中国证监会历年行政处罚公告的分析

发布时间：2018-06-12 16:20

  本文选题：审计准则 + 审计失败　； 参考：《审计与经济研究》2017年02期

【摘要】：以2000—2014年间我国证监会对会计师事务所和注册会计师的处罚公告为样本,首次考察了各项具体审计准则与审计失败之间的关系。研究发现,在所有的审计失败案例中,"审计证据"和"函证"两个具体审计准则被触犯的频次最多,"关联方及其交易"、"业务质量控制"、"分析程序"、"关联方"、"会计报表审计"、"针对评估的重大错报风险实施的程序"、"财务报表审计中对舞弊的考虑"、"审计报告"和"审计工作底稿"等审计准则被触犯的频次也相对较多。并且,在2006年新审计准则体系实施前后以及不同规模的会计师事务所中均是如此。
[Abstract]:Based on the punishment announcement of CPA firms and CPAs issued by CSRC from 2000 to 2014, the relationship between specific auditing standards and audit failures is investigated for the first time. The study found that, In all cases of audit failure, "audit evidence" and "letter certificate" were violated most frequently, "related party and its transactions", "business quality control", "analysis procedure", "related party", "audit of accounting statements", " In view of the procedure of implementing the risk of material misstatement of evaluation "," the consideration of fraud in the audit of financial statements "," audit report "and" audit work paper "and other audit standards have been violated more frequently. Moreover, this is true before and after the implementation of the new auditing standards system in 2006, as well as in accounting firms of different sizes.
【作者单位】： 东华大学旭日工商管理学院;
【基金】：国家自然科学基金项目(71402023) 东华大学“中央高校基本科研业务费专项资金”资助项目(14D210805、14D110806)
【分类号】：F239.221

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本文编号：2010289