会计师事务所合并方式与审计质量

发布时间：2018-06-21 20:27

  本文选题：会计师事务所 + 吸收合并　； 参考：《中南财经政法大学学报》2010年06期

【摘要】：本文采用2007~2009年由中瑞岳华所等4家会计师事务所审计的上市公司作为样本,使用会计稳健性和异常性营运资本作为审计质量的替代变量,考察了中国注册会计师协会推出会计师事务所做大做强战略以来,会计师事务所合并前后审计质量的变化,以此检验合并后的会计师事务所是否真正做强。研究结论表明:与合并前相比,总体而言合并后会计师事务所的审计质量未得到提高;但是采取吸收合并方式合并的会计师事务所的审计质量得到了提高,采取新设合并方式合并的会计师事务所的审计质量没有显著变化。
[Abstract]:This paper uses listed companies audited by four accounting firms such as Zhongrui Yuehua Institute and other accounting firms from 2007 to 2009 as samples, and uses accounting conservatism and abnormal working capital as substitute variables of audit quality. This paper examines the changes of audit quality before and after the merger of CPA firms since the CPA Association of China launched the strategy of making accounting firms bigger and stronger, so as to test whether the combined accounting firms are really strong. The results show that the audit quality of the accounting firms after the merger has not been improved, but the audit quality of the accounting firms that adopt the way of absorption and merger has been improved. There is no significant change in the audit quality of the accounting firms that adopt the new merger.
【作者单位】： 东北财经大学会计学院;河南财经政法大学会计学院;
【分类号】：F239.4;F224

【参考文献】

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本文编号：2049906