论公司治理中的内部审计职能及其冲突

发布时间：2018-06-22 09:22

  本文选题：公司治理 + 内部审计　； 参考：《财会通讯》2010年33期

【摘要】：本文认为,确认和咨询是现代内部审计的两大基本职能,但二者极有可能发生冲突。原因是提供咨询服务可能损害确认过程的价值,也会使内部审计师丧失客观性。内部审计职业所面临的重要挑战之一,是由于提供确认和咨询服务所导致的自我定位问题。内部审计在公司治理中到底扮演何种角色,其确认和咨询两种职能中哪种职能与公司治理最相关,受组织治理程序和结构、内部审计师在组织中的定位的高度影响。
[Abstract]:This paper holds that confirmation and consultation are two basic functions of modern internal audit, but they are likely to conflict. The reason is that the provision of advisory services may undermine the value of the confirmation process and lead to a loss of objectivity on the part of the internal auditor. One of the major challenges for the internal audit profession is the problem of self-positioning resulting from the provision of identification and counselling services. What role does internal audit play in corporate governance, which functions are most relevant to corporate governance, and which functions are most related to corporate governance, which are highly influenced by the organizational governance procedures and structure, and the position of internal auditors in the organization.
【作者单位】： 武汉大学经济与管理学院;
【分类号】：F239.45

【参考文献】

相关期刊论文 前4条

1 张巧良,陈俊;内部审计理论研究的回顾与展望[J];财会通讯(学术版);2005年05期

2 孙立;;内部审计动因的委托代理分析——兼论内部审计导向模式的演进[J];财会通讯(学术版);2005年12期

3 傅黎瑛;;公司治理的重要基石:治理型内部审计[J];当代财经;2006年05期

4 孙立;;治理型内部审计相关研究综述[J];商业时代;2008年26期

【共引文献】

相关期刊论文 前10条

1 吴长勇,李明辉;试论我国会计信息质量保障体系的构建[J];中国煤炭经济学院学报;2000年03期

2 刘建成;;国有企业内部审计探讨[J];财经界(学术版);2008年08期

3 傅黎瑛;;企业内部审计与外部审计趋同的机理研究[J];财经论丛;2008年02期

4 徐哲;潘志芳;;内部审计与企业内部控制环境建设[J];财会通讯(学术版);2008年01期

5 孙立;;治理型内部审计制度研究[J];财会通讯;2009年06期

6 张泽南;张瑞芳;;内部审计新发展:企业风险管理框架分析[J];财会通讯;2009年13期

7 孙立;;内部治理审计的委托代理分析[J];财会通讯;2009年15期

8 李曼;刘继明;陆贵龙;;风险导向内部审计的价值实现[J];财会通讯;2010年18期

9 冯西儒;;民营企业内部审计发展路径的若干思考[J];财会通讯;2010年24期

10 陈小红;;风险导向内部审计在工程审计中的应用[J];财会通讯;2010年25期

相关会议论文 前3条

1 辛如冰;;完善国有企业内部控制的思考——一个小金库案例的评析[A];福建省会计学会理论研讨论文集（2007年）[C];2007年

2 湘潭市内审协会课题组;;上市公司内部审计模式及需求动因研究——基于湘潭市上市公司的调查[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2009年

3 寿强;;内部控制理论和ERP的整合过程[A];2005年度中国总会计师论文选[C];2006年

相关博士学位论文 前10条

1 石恒贵;内部审计在公司治理中的作用机理与实证研究[D];重庆大学;2010年

2 袁凤林;基于公司治理的管理审计研究[D];江苏大学;2011年

3 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年

4 夏云峰;上市公司会计信息商品化生产论[D];西南财经大学;2005年

5 瞿曲;基于受托责任理论的内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2006年

6 富闽鲁;制造业企业营销审计理论与应用研究[D];天津大学;2007年

7 马学斌;国家审计制约与监督权力运行：理论与实证[D];西南财经大学;2007年

8 唐滔智;中国审计市场过度竞争研究[D];西南财经大学;2008年

9 余宇莹;公司治理与审计质量：经验证据[D];厦门大学;2008年

10 庄莹;我国上市公司内部审计有效性研究[D];厦门大学;2009年

相关硕士学位论文 前10条

1 张国库;我国电力企业增值型内部审计研究[D];长沙理工大学;2010年

2 李文佳;我国企业风险管理审计存在的问题及对策探析[D];江西财经大学;2010年

3 阳振文;我国上市公司公司治理信息披露问题探析[D];江西财经大学;2010年

4 詹一萍;增值型内部审计的问题及对策探析[D];江西财经大学;2010年

5 文雯;基于平衡积分卡的内部审计绩效评价指标体系探讨[D];江西财经大学;2010年

6 罗坤;商业银行县域机构委派会计制研究[D];南昌大学;2010年

7 李霖生;民营上市公司内部审计研究[D];华东理工大学;2011年

8 石影;公司治理对审计质量影响的实证研究[D];东北财经大学;2010年

9 刘文文;内部审计在公司治理中的效用研究[D];东北财经大学;2010年

10 高志博;公司治理结构与审计独立性相关研究[D];东北财经大学;2010年

【二级参考文献】

相关期刊论文 前10条

1 郭胜利;内部审计概念的发展[J];财会通讯;2004年05期

2 王光远;内部审计在世界[J];财会月刊;2003年01期

3 王光远;消极防弊 积极兴利 价值增值(一)——20世纪内部审计的回顾与思考:1900～1960年[J];财会月刊;2003年03期

4 秦荣生;审计风险与风险导向审计[J];当代财经;2003年07期

5 王光远,刘秋明;公司治理下的内部控制与审计——英国的经验与启示[J];中国注册会计师;2003年02期

6 李维安,程新生;公司治理审计探讨(上)[J];中国审计;2002年01期

7 王立彦;面对双维挑战的审计委员会和内部审计[J];中国审计;2003年Z1期

8 朱小平,暴冰,叶友;治理结构的国际趋同与我国当前之实践:一个综述[J];会计研究;2004年03期

9 程新生;公司治理、内部控制、组织结构互动关系研究[J];会计研究;2004年04期

10 杨有红,胡燕;试论公司治理与内部控制的对接[J];会计研究;2004年10期

【相似文献】

相关期刊论文 前10条

1 敖艳;以公司治理为导向的内部审计问题[J];天津商学院学报;2005年05期

2 李洪;;浅议公司治理与内部审计[J];重庆师范大学学报(哲学社会科学版);2005年05期

3 郑新源;;公司治理视角下增值型内部审计探究[J];财会月刊;2009年03期

4 秦小丽;薛霞;;试论公司治理下的企业价值增值型内部审计[J];财会研究;2010年13期

5 赵少君;梅冉暄;;我国内部审计的现状、问题及改进措施[J];金卡工程(经济与法);2010年09期

6 郭颖;董丽英;;内部审计在公司治理中的理性定位[J];审计月刊;2006年13期

7 鞠庆军;;浅谈企业风险管理中内部审计的作用[J];中小企业管理与科技(上旬刊);2008年12期

8 齐绍琼;;论公司治理与内部审计[J];财务与金融;2011年01期

9 延水;;浅议内部审计在公司治理中的作用[J];新西部(下半月);2007年10期

10 刘静;杨兴龙;;论内部审计的定位与组织设置——基于公司治理[J];时代经贸(下旬刊);2008年08期

相关会议论文 前10条

1 ;公司治理与上市公司内部审计[A];石油杯全国上市公司内部审计理论研讨会暨经验交流论文汇编[C];2003年

2 奚淑琴;;2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨综述[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2008年

3 毕丽君;;基于公司治理环境下的内部审计问题研究[A];吉林省行政管理学会“加强体制机制创新，，建设服务型政府”研讨会论文集（《吉林政报》2008·理论专刊）[C];2008年

4 李艳峰;;技术手法·管理效能·制度建设——公司治理中的全面预算管理[A];中国会计学会2006年学术年会论文集（下册）[C];2006年

5 张继良;;试论内部审计在公司治理中的作用[A];全国企业改制中的内部审计作用理论研讨暨经验交流论文集[C];2004年

6 陈秀琼;;论现代企业内部审计在公司治理中的作用[A];石油杯全国上市公司内部审计理论研讨会暨经验交流论文汇编[C];2003年

7 李秀莲;贝洪俊;潘仙珠;;以风险管理为导向的内部审计模式框架研究[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编（上册）[C];2005年

8 浙江省内部审计协会课题组;;以风险管理为导向的内部审计模式框架研究[A];中国内部审计协会2005年度全国“现代企业风险管理”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2005年

9 周燕;潘华;;风险导向审计时期内部审计思维层面解析[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编（下册）[C];2005年

10 张惠琴;;内部审计全面质量控制在公司治理和风险管理中的作用[A];全国内部审计质量控制理论研讨暨经验交流论文汇编[C];2004年

相关重要报纸文章 前10条

1 丁智敏;银行内部审计：基于公司治理的视角[N];中国城乡金融报;2008年

2 宋云龙 常春;浅谈内部审计在公司治理中的作用[N];财会信报;2006年

3 邹珊珊;银行业内部审计：发展趋势及现状评析[N];金融时报;2006年

4 记者　 刘敏 戴磊;揭秘建行内审状况[N];金融时报;2006年

5 谢芳邋白晋贵;农行上市需过内审关[N];上海金融报;2007年

6 本报记者 熊熙玲;从公司治理看跨国经营[N];中国财经报;2004年

7 王选;公司治理发展的新要求[N];中国建材报;2005年

8 国务院发展研究中心副主任、党组书记 陈清泰;国家股东应力推公司治理[N];证券日报;2004年

9 ;公司治理披露：千篇一律价值何在[N];中国旅游报;2002年

10 易兰;公司治理与风险防范[N];经济日报;2005年

相关博士学位论文 前10条

1 邓汉慧;企业核心利益相关者利益要求与利益取向研究[D];华中科技大学;2005年

2 刘新辉;论中国上市公司治理模式的选择与建立[D];对外经济贸易大学;2006年

3 徐柔建;所有权与公司治理机制研究[D];复旦大学;2003年

4 付永进;二元股份结构上市公司治理研究[D];天津大学;2003年

5 车汉澍;东亚公司治理模式研究[D];吉林大学;2005年

6 卢溢洪;独立董事职能整合分析与实证研究[D];重庆大学;2009年

7 阎建军;长期利润模型及其在养老基金参与公司治理中的应用[D];西南财经大学;2004年

8 宋增基;公司治理与企业绩效：理论与实证研究[D];重庆大学;2003年

9 孙光焰;公司治理模式趋同化研究[D];中南大学;2003年

10 杨在军;中国近代公司特许阶段公司治理研究[D];南开大学;2004年

相关硕士学位论文 前10条

1 陈翔;我国集团公司内部审计有效性的研究[D];东南大学;2005年

2 祝良红;公司治理约束下的内部审计[D];首都经济贸易大学;2007年

3 陈鲲;某房地产企业集团公司治理与内部审计研究[D];西南财经大学;2007年

4 关俊荣;公司治理中的审计问题研究[D];东北师范大学;2007年

5 柳秋红;提升公司内部审计战略目标的可行性研究[D];西南交通大学;2007年

6 毛毅;基于公司治理的管理审计研究[D];西南财经大学;2007年

7 刘保良;公司治理中内部审计问题研究[D];黑龙江大学;2008年

8 陈文霞;风险导向内部审计与公司治理[D];暨南大学;2007年

9 刘蓉;公司治理中企业内部审计问题研究[D];长沙理工大学;2007年

10 崔璐璐;公司治理视角下内部审计的增值功能[D];暨南大学;2007年

本文编号：2052366