独立审计质量与风险影响因素的实证研究——基于中国证券市场的经验检验

发布时间：2018-09-14 12:08

【摘要】：现代风险导向审计理念的推行,会对独立审计质量影响因素的实证检验结果产生何种影响?由于风险变量的不可控性造成取数不宜且难以量化,使得国内外相关实证研究结果多限于非风险因素的检验。本文在全面引入风险导向审计理念的基础上,采用logistic多元回归计量方法进行变量检验,重点考察影响独立审计质量的重要风险因素。结果发现,审计质量及其影响因素之间存在因果相关关系。在一定条件下,审计质量是多种因素共同作用的结果,而风险因素对审计质量具有决定性影响。
[Abstract]:How does the implementation of the modern risk-based audit concept affect the empirical test results of the factors affecting the quality of independent audit? Because of the uncontrollability of risk variables, it is not suitable and difficult to quantify, which makes the results of empirical research at home and abroad limited to the test of non-risk factors. On the basis of introducing the idea of risk-based audit in an all-round way, this paper adopts the logistic multivariate regression method to test variables, and focuses on the important risk factors that affect the quality of independent audit. The results show that there is a causal correlation between audit quality and its influencing factors. Under certain conditions, the audit quality is the result of the joint action of many factors, and the risk factor has a decisive effect on the audit quality.
【作者单位】： 华南农业大学经济管理学院;
【分类号】：F239.4;F832.51;F224

【参考文献】

相关期刊论文 前4条

1 刘峰,许菲;风险导向型审计·法律风险·审计质量──兼论“五大”在我国审计市场的行为[J];会计研究;2002年02期

2 李爽,吴溪;审计失败与证券审计市场监管——基于中国证监会处罚公告的思考[J];会计研究;2002年02期

3 张立民,管劲松;我国A股审计市场的结构研究——来自2002上市公司年度报告的数据[J];审计研究;2004年05期

4 方军雄,洪剑峭,李若山;我国上市公司审计质量影响因素研究:发现和启示[J];审计研究;2004年06期

【共引文献】

相关期刊论文 前10条

1 李丹,曾庆峰;完善中国注册会计师行业监管体系的探讨[J];北京服装学院学报;2002年02期

2 李骞;社会审计终极风险辨析[J];北京教育学院学报;2003年02期

3 阚京华;虚假会计信息成因及其监管的理性思考[J];商业研究;2003年05期

4 覃易寒;我国证券市场行为对注册会计师的影响[J];商业研究;2004年09期

5 李兆华;审计道德风险的化解途径[J];商业研究;2005年05期

6 白建东,李宝虹;审计道德风险:形成机理与化解途径[J];商业研究;2005年09期

7 贾新宇;;浅议我国的风险导向审计[J];长春理工大学学报(社会科学版);2006年06期

8 翟胜宝;郑洁;盛明泉;陈小君;;新会计准则下上市公司操控性应计利润影响因素的实证检验[J];西华大学学报(哲学社会科学版);2010年04期

9 李斌;从风险导向审计方法的产生看审计风险的防范[J];重庆工学院学报;2005年09期

10 朱丽君;;现代风险导向审计在我国的应用分析[J];中国城市经济;2012年01期

相关会议论文 前10条

1 陶萍;吕晓平;周晓静;;审计证据质量控制及审计取证风险的防范[A];中国会计学会高等工科院校分会2006年学术年会暨第十三届年会论文集[C];2006年

2 焦光辉;;应用风险导向审计协助金融企业(银行)全面管理风险[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年

3 广州市内部审计协会课题组;;内部审计、风险导向与审计有效性——基于广州地铁公司的案例研究[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集（2010）[C];2011年

4 陈明东;;开展风险导向审计业务时与风险管理职能部门的协调与联系[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集三等奖论文汇编[C];2011年

5 方军雄;;独立审计职业声誉损害与市场反应——中天勤事件的进一步研究[A];当代会计评论（第2卷第1期）[C];2009年

6 韩媛媛;;加强人民银行内部审计工作的思考[A];征信：加强信用体系建设 优化金融生态环境——首届齐鲁金融论坛论文集[C];2006年

7 谢荣;吴建友;;现代风险导向审计基本内涵分析[A];中国会计学会第六届理事会第二次会议暨2004年学术年会论文集（下）[C];2004年

8 韩丽荣;;注册会计师审计制度构成要素的经济学分析[A];中国会计学会第六届理事会第二次会议暨2004年学术年会论文集（下）[C];2004年

9 李爽;吴溪;;后中天勤时代的中国证券审计市场:政策回顾、实务影响与学术含义[A];中国会计学会2005年学术年会论文集（下）[C];2005年

10 王玉法;;风险导向审计模式演进中的经济学释义[A];中国会计学会2006年学术年会论文集（上册）[C];2006年

相关博士学位论文 前10条

1 邓红平;网络会计信息披露真实度评价及影响因素研究[D];华中科技大学;2010年

2 侯晓靖;审计市场集中度研究[D];西北大学;2011年

3 易玄;不完备审计契约的缔结与履行机制研究[D];中南大学;2010年

4 王进朝;高管更换、审计委员设立与审计质量[D];西南交通大学;2011年

5 吕凡;上市公司违规处罚公告的信息含量研究[D];武汉大学;2011年

6 李俊梅;注册会计师会计舞弊识别能力研究[D];石河子大学;2011年

7 鲍继新;大股东注资与上市公司绩效研究[D];西南财经大学;2011年

8 马莉;论审计师行业专长及其对审计质量的影响[D];东北财经大学;2011年

9 孙永军;基于规模视角的我国会计师事务所审计质量研究[D];东北财经大学;2011年

10 覃东;我国会计法律责任问题的经济学分析[D];复旦大学;2003年

相关硕士学位论文 前10条

1 卢洁;基于企业利益相关者的审计信息质量特征研究[D];长沙理工大学;2010年

2 公华;审计质量与GCO决策[D];中国海洋大学;2010年

3 张礼文;我国上市公司财务舞弊外部监管探析[D];江西财经大学;2010年

4 黄钢;风险导向审计模式下的审计风险应对研究[D];沈阳理工大学;2010年

5 牛艺琳;上市公司内部控制效率对审计意见的影响研究[D];重庆理工大学;2010年

6 刘灵超;国内合并会计师事务所对审计质量的影响研究[D];重庆理工大学;2010年

7 苏美东;审计市场集中度对审计收费的影响研究[D];重庆理工大学;2010年

8 梁瑛;CPA审计质量影响因素研究[D];南昌大学;2010年

9 王丹;现代风险导向审计方法研究[D];武汉科技大学;2010年

10 朱延琳;中国独立审计市场的结构、行为与绩效研究[D];山东大学;2010年

【二级参考文献】

相关期刊论文 前10条

1 魏刚;高级管理层激励与上市公司经营绩效[J];经济研究;2000年03期

2 吴溪;我国证券审计市场的集中度与注册会计师独立性[J];中国注册会计师;2001年09期

3 许菲,刘峰;风险导向型审计与道德风险[J];中国注册会计师;2001年12期

4 黄世忠;安然事件对注册会计师监管模式的影响——兼论诚信教育和审计质量[J];中国注册会计师;2002年02期

5 易琮;有关审计市场集中度问题的探讨[J];中国注册会计师;2002年05期

6 刘峰,林斌;会计师事务所脱钩与政府选择:一种解释[J];会计研究;2000年02期

7 刘峰;制度安排与会计信息质量——红光实业的案例分析[J];会计研究;2001年07期

8 夏冬林,林震昃;我国审计市场的竞争状况分析[J];会计研究;2003年03期

9 李若山;我国会计问题的若干法律思考[J];会计研究;1999年06期

10 王跃堂,陈世敏;脱钩改制对审计独立性影响的实证研究[J];审计研究;2001年03期

【相似文献】

相关期刊论文 前10条

1 喻小明;聂新军;刘华;;事务所客户重要性影响审计质量吗?——来自A股市场2003—2006年的证据[J];会计研究;2008年10期

2 于李胜;王艳艳;陈泽云;;信息中介是否具有经济附加价值?——理论与经验证据[J];管理世界;2008年07期

3 王新栋;资本资产定价模型及其拓展模型实证研究介绍[J];开放导报;2005年05期

4 龙维;;我国会计师事务所审计质量控制问题研究[J];科技资讯;2007年32期

5 侯璞;;谈盈余管理与审计意见的关系[J];科技资讯;2011年10期

6 杨德明;审计业务招标制的博弈分析[J];审计研究;2005年02期

7 张健;谢小红;;我国企业会计信息披露的现状及对策[J];科技情报开发与经济;2007年04期

8 王晓燕;马艳玲;;评价审计质量高低的一种新要素[J];齐鲁珠坛;2006年04期

9 刘启亮;;事务所任期与审计质量——来自中国证券市场的经验证据[J];审计研究;2006年04期

10 郭颖;柯大钢;;我国审计市场集中度对审计质量的影响研究——基于2003~2005年的实证分析[J];山西财经大学学报;2007年05期

相关会议论文 前10条

1 白静;白燕;;嗜铬细胞瘤围手术期风险因素及护理应对[A];第十六届全国泌尿外科学术会议论文集[C];2009年

2 何芳;;机械通气患者的护理风险因素及管理对策[A];2008年中国岭南护理学术讲坛论文集[C];2008年

3 彭英民;刘化民;;项目风险管理的重要性[A];河南省冶金企业创新与和谐发展研讨会——暨技术经济年会论文集[C];2008年

4 刘俊;;树立安全意识 防范护理风险[A];全国门急诊护理学术交流会议论文汇编[C];2011年

5 黄金枝;郑榕萍;何广民;;房地产投资风险控制动态分析[A];1999中国控制与决策学术年会论文集[C];1999年

6 蒋丽;宋亚维;;浅谈建设工程风险管理[A];天津市市政（公路）工程研究院院庆五十五周年论文选集（1950～2005）下册[C];2005年

7 王怡鸾;李军;连庆泉;;小儿术后恶心呕吐的防治研究进展[A];2009年浙江省麻醉学学术会议论文汇编[C];2009年

8 冷劲松;林成栋;郑殿海;;企业转产项目风险模糊评价系统研究[A];2002年中国管理科学学术会议论文集[C];2002年

9 马欣;梁瑞;俞树荣;;管道风险因素的敏感性模糊分析方法[A];第六届全国压力容器学术会议压力容器先进技术精选集[C];2005年

10 滕松梅;;手术室护理工作中的风险因素及防范措施[A];全国第十一届手术室护理学术交流暨专题讲座会议论文汇编（下）[C];2007年

相关重要报纸文章 前10条

1 中国风险投资研究中心常务副主任 张陆洋 天津科技发展投资总公司副总经理 张仁亮;创业中的风险因素[N];证券时报;2001年

2 记者 谢利;通胀是当前经济最大的风险[N];金融时报;2011年

3 关李;把好最后一道关[N];中国审计报;2006年

4 本报记者;强化质量管理 打造审计精品[N];中国审计报;2008年

5 王晓波;内审上海特派办采取三项措施确保审计质量[N];粮油市场报;2011年

6 本报记者 韩福恒;加强风险管理有助于提高审计质量[N];中国会计报;2011年

7 朱宗文;依赖导致被动 玩企需再寻出路[N];21世纪经济报道;2008年

8 周红兵;鄂州市五项举措促审计质量提高[N];中国审计报;2006年

9 四川省自贡市审计局 周大元;围绕两个“整合” 提升审计质量[N];中国审计报;2008年

10 马秀梅;加强审计管理 提高审计质量[N];联合日报;2009年

相关博士学位论文 前10条

1 孙永军;基于规模视角的我国会计师事务所审计质量研究[D];东北财经大学;2011年

2 陈炜煜;上市公司审计质量提高路径研究[D];西南财经大学;2011年

3 汪军;上市公司审计质量研究[D];西南农业大学;2003年

4 王进朝;高管更换、审计委员设立与审计质量[D];西南交通大学;2011年

5 刘学华;管理舞弊控制与审计质量[D];西南财经大学;2007年

6 孙坤;独立审计质量保证论[D];东北财经大学;2003年

7 马莉;论审计师行业专长及其对审计质量的影响[D];东北财经大学;2011年

8 张艳;基于审计风险理论的审计报告行为研究：来自中国证券市场的经验证据[D];暨南大学;2007年

9 剧杰;降低审计质量的审计行为研究[D];南京大学;2010年

10 郭艳娇;职业生涯考虑机制理论分析与实证检验[D];辽宁大学;2011年

相关硕士学位论文 前10条

1 王胤宇;法律责任制度安排对审计质量影响的实证研究[D];西南财经大学;2010年

2 朱小雯;股权安排对中国上市公司审计质量影响的实证分析[D];吉林大学;2011年

3 张育;注册会计师法律责任风险对审计质量的影响研究[D];山西财经大学;2011年

4 张渠;审计费用视角下会计师事务所审计质量研究[D];陕西师范大学;2010年

5 唐梅;证券市场审计质量低下的原因及对策研究[D];西南农业大学;2003年

6 郭娟;审计市场结构与审计质量实证研究[D];河北大学;2010年

7 卫泽魁;审计期望差距的哲学思考[D];天津财经学院;2005年

8 孙俊奇;审计行业专业性与审计质量的相关性分析[D];江西财经大学;2010年

9 于洋洋;实施新审计准则对审计质量的影响研究[D];哈尔滨工业大学;2010年

10 周代聪;会计师事务所内部治理与审计质量关系研究[D];安徽工业大学;2011年

，

本文编号：2242667