我国注册会计师审计失败与独立性缺失分析——基于证监会处罚报告的思考

发布时间：2019-03-08 11:35

【摘要】：注册会计师的独立性缺失是造成审计失败的重要原因。本文通过对证监会网站www.csrc.gov.cn2002-2007年间所公布的处罚公告的查阅,分析了我国近年来上市公司审计市场中遭到有关监管部门处罚的审计失败案例;结合注册会计师行业内外环境状况,分析了注册会计师审计失败与审计独立性缺失的关系及其对审计结果带来的影响;并从审计聘用制度、审计收费制度、监管机构收费制度、上市公司审计岗位轮换以及民事赔偿制度等方面提出了相应对策。
[Abstract]:The lack of the CPA's independence is an important cause of the failure of the audit. In this paper, through the review of the penalty announcement published in the www.csrc.gov.cn2002-2007 of the SFC's website, this paper analyzes the audit failure cases of the Chinese listed company's audit market in recent years, and combines the internal and external environment conditions of the CPA industry. This paper analyzes the relationship between the audit failure of the CPA and the lack of the audit independence and its impact on the audit results, and puts forward corresponding countermeasures from the aspects of the audit employment system, the audit fee system, the charge system of the supervision organization, the rotation of the audit post of the listed company and the civil compensation system.
【作者单位】： 广东金融学院;东北财经大学;
【分类号】：F239.4

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