混合云下国有企业专项资金内审实施路径研究

发布时间：2019-07-12 19:59

【摘要】：在深入分析国有企业专项资金内审工作瓶颈的基础上,构建出混合云下国有企业专项资金内部审计框架。通过详细阐述混合云下国有企业专项资金内审的设计思路和工作重点,构建混合云下国有企业专项资金内部审计的实施路径和针对实施路径的云系统框架,希望对国有企业在新环境下实现内部审计增值和提高国有企业专项资金使用效益有所裨益。
文内图片：
图片说明： 报告是对企业一个阶段运行情况的鉴定，这份鉴定书诊断的合规合理程度，将对企业管理层有效监管企业产生重大的影响。所以，，在报告阶段，明确内审工作的具体权限，并对所审事项与既定目标的偏离程度、与企业总发展的偏离程度进行清晰的鉴定。（四）跟进阶段，责任明确具体化跟进阶段的核心在于将审计出来的问题落到实处，并对责任人需要改进的工作事项，具体、清晰、可理解性地以公示文件的形式进行传达，达到真正将所发现的问题得以确实解决的效果，减少残留问题在企业根深蒂固的存在。专项资金内审实施路径设计思路如图1。三、混合云下国有企业专项资金内审实施工作重点（一）计划阶段计划阶段的工作重点主要有六个，一是财务部收支货币资金需先经审计处审核，未经审计处审核通过的，不得拨款和领取；二是审计处制定审计目标；三是制作专项资金风险预警积分卡；四是根据第三条，进行自我评估和改进；五是主动预算，计算出资金规划计划的资金量；六是根据上述，优化内审目标。操作中需要注意的事项是，首先，在审核财务部上交的计划支付货币资金款项和收到货币资金款项时，主要参照的因素有：（1）收支的来龙去脉是否合规合理；（2）涉及的路径组织的过往表现和可能舞弊的动因；（3）审核未通过的报经上级管理局批示。在制定审计目标时，确定内审主格调主要参照的因素有：（1）与企业经营管理水平、经营管理目标实现有关的重大事项；（2）重点下属单位、重点项目、重点资金、重点事项；（3）领导、群众关心的热点问题；（4）企业生产经营管理中的难点、薄弱环节；（5）实际所耗与预算上报差额较大的项目；（6）一直没有彻底解决的问题。其次，在制作专项资金风险预警积分图1专项资金内审实施路径设计思路图审计广角111
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图片说明： 报告是对企业一个阶段运行情况的鉴定，这份鉴定书诊断的合规合理程度，将对企业管理层有效监管企业产生重大的影响。所以，在报告阶段，明确内审工作的具体权限，并对所审事项与既定目标的偏离程度、与企业总发展的偏离程度进行清晰的鉴定。（四）跟进阶段，责任明确具体化跟进阶段的核心在于将审计出来的问题落到实处，并对责任人需要改进的工作事项，具体、清晰、可理解性地以公示文件的形式进行传达，达到真正将所发现的问题得以确实解决的效果，减少残留问题在企业根深蒂固的存在。专项资金内审实施路径设计思路如图1。三、混合云下国有企业专项资金内审实施工作重点（一）计划阶段计划阶段的工作重点主要有六个，一是财务部收支货币资金需先经审计处审核，未经审计处审核通过的，不得拨款和领取；二是审计处制定审计目标；三是制作专项资金风险预警积分卡；四是根据第三条，进行自我评估和改进；五是主动预算，计算出资金规划计划的资金量；六是根据上述，优化内审目标。操作中需要注意的事项是，首先，在审核财务部上交的计划支付货币资金款项和收到货币资金款项时，主要参照的因素有：（1）收支的来龙去脉是否合规合理；（2）涉及的路径组织的过往表现和可能舞弊的动因；（3）审核未通过的报经上级管理局批示。在制定审计目标时，确定内审主格调主要参照的因素有：（1）与企业经营管理水平、经营管理目标实现有关的重大事项；（2）重点下属单位、重点项目、重点资金、重点事项；（3）领导、群众关心的热点问题；（4）企业生产经营管理中的难点、薄弱环节；（5）实际所耗与预算上报差额较大的项目；（6）一直没有彻底解决的问题。其次，在制作专项资金风险预警积分图1专项资金内审实施路径设计思路图审计广角111
【作者单位】： 重庆工商大学融智学院大数据应用研究所;重庆工商大学融智学院会计学院;
【分类号】：F239.45


本文编号：2513950