现代风险导向内部审计在Z公司的应用研究

发布时间：2020-02-07 15:07

【摘要】：随着社会科技的发展进步,全球一体化进程不断加剧,企业之间的竞争也越来越激烈。国内外市场竞争形势的日益激烈化,和企业经营业务的日益多样化,使得企业面临的内外部风险变化莫测。风险管理逐渐引起了企业的重视和关注,并开始研究和探讨风险管理方法,以实现企业稳健经营和长期可持续发展的目标。因企业经营风险的不断增加,公司高管对内部审计部门给予了更高的期望和要求,希望内部审计能承担更多的职能和责任,尤其是在企业风险的识别、评估和防范领域,从而协助企业在日益激烈的竞争中生存发展,以达到为企业增值的最终目标。现代风险导向内部审计作为内部审计发展的全新模式,它是以风险管理和预防为主要目的内部审计,强调注重风险分析和预测,将风险贯穿于内部审计的始终,以此指导审计工作开展,增强风险防范意识。本文主要采用案例研究与实地调研相结合的方法,对国内外有关风险导向内部审计的文献进行研究的基础上,以委托代理理论、风险管理理论、战略管理理论和系统理论为理论基础,选择Z公司为研究对象,进行现代风险导向内部审计的研究。Z公司为大型油气田公司,由于公司规模庞大,涉及的业务范围较广,经营区域也比较广泛,面临着很多的风险,如果不进行很好的风险识别、分析和控制,将出现种种不可控的问题。因此本文通过对Z公司进行研究,结合Z公司内部审计现状,将现代风险导向审计的先进理念运用到Z公司内部审计中,对Z公司现代风险导向内部审计进行设计,其中在审计准备阶段邀请相关专家对公司战略层面的风险进行定性与定量评估;同时,对Z公司的相关人员发放调查问卷,调查公司经营业务层面存在的风险,并为其评估打分,然后根据识别和评估的风险水平大小,编制审计计划,随后进入实施阶段、报告阶段和后续阶段。最后,为保证现代风险导向内部审计在Z公司得以推广应用,提出相关保障措施。
【图文】：

3.2 Z 公司内部审计实施现状3.2.1 Z 公司内部审计人员结构Z公司现有内部审计人员49名，内部审计人员结构如图3-2至图3-5：图3-2 学历结构图 图3-3 职称结构图图3-4 专业结构图 图3-5 职业资格图从图3-2至图3-5中可以看出：Z公司内部审计部门中大学以上学历的员工占总人数的77%；具有高中级技术职称的人员占总人数的96%；所学专业涉及财务管理、经济管理和工程技术等各个专业学科。总体来说，Z公司内部审计人员结构合理，人员素质较高。3.2.2 Z 公司内部审计范围和内容Z公司内部审计工作目前主要采用账表导向和制度导向审计模式，尚未全面推行现代风险导向内部审计模式。按照Z公司《内部审计制度》和企业组织结构及总经理的授权，Z公司内部审计的范围包括财务审计、内控审计和专项审计。财务审计包括资产审

3.2.1 Z 公司内部审计人员结构Z公司现有内部审计人员49名，内部审计人员结构如图3-2至图3-5：图3-2 学历结构图 图3-3 职称结构图图3-4 专业结构图 图3-5 职业资格图从图3-2至图3-5中可以看出：Z公司内部审计部门中大学以上学历的员工占总人数的77%；具有高中级技术职称的人员占总人数的96%；所学专业涉及财务管理、经济管理和工程技术等各个专业学科。总体来说，，Z公司内部审计人员结构合理，人员素质较高。3.2.2 Z 公司内部审计范围和内容Z公司内部审计工作目前主要采用账表导向和制度导向审计模式，尚未全面推行现代风险导向内部审计模式。按照Z公司《内部审计制度》和企业组织结构及总经理的授权，Z公司内部审计的范围包括财务审计、内控审计和专项审计。财务审计包括资产审
【学位授予单位】：西安石油大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2017
【分类号】：F239.45

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本文编号：2577219