内部审计对内部控制有效性评价研究

发布时间：2017-03-21 22:02

  本文关键词：内部审计对内部控制有效性评价研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】： 2002年，美国颁布了《萨班斯——奥克斯利法案》，该法案对美国乃至全球各地的会计、公司治理等都产生了很大的影响，极大的改变了企业的经营环境和法律环境。该法案404条款提出的内部控制评审要求，目的在于通过加强内部控制来改进公司的经营状况，，并最终强化公司的受托责任。毫无疑问，法案的404条款使内部审计的角色和职能在21世纪开始再一次发生了变化。内部审计人员通过评价现有的内部控制制度，帮助管理当局更有效的达到预期控制目标，以期达到组织成功所需要的内部控制水平，并协助改进有关的内部控制制度。为了使内部控制更有效，内部审计人员依据什么标准对内部控制有效性进行评价?内部审计人员通过什么方法对内部控制的有效性进行评价?内部审计人员如何建立内部控制有效性评价指标体系?这些问题构成了本文的研究范围和对象。 本论文在吸收前人研究成果的基础上，运用公司治理、会计学、审计学和财务管理等知识，深入研究了内部审计如何评价企业内部控制的有效性。以期达到丰富这一领域的研究，为企业内部审计人员对内部控制制度的有效性评价提供思路的目的。 本文研究所做的工作主要有：1、系统总结了现有的国内外关于内部控制理论和内部控制评价的研究成果。2、探讨了内部审计在组织中的定位，以及内部审计职能的演变，重点说明了内部审计对内部控制的评价职能。3、通过对全球范围内的COSO内部控制整体框架、CobiT内部控制标准和框架、CoCo控制标准框架和Turnbull内部控制报告的比较研究，提出了内部控制有效性评价的标准，即COSO内部控制整体框架。4、运用模糊数学的方法，构建了内部审计对内部控制有效性评价的模型。并建立了内部控制有效性评价的指标体系，以及说明了这种方法的可行性。5、通过具体案例，检验了本文构建的内部控制有效性评价模型。
【关键词】：内部审计 内部控制 有效性 评价
【学位授予单位】：兰州理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2007
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-8
• 目录8-10
• 第1章 绪论10-23
• 1.1 选题背景10-11
• 1.2 文献综述11-20
• 1.2.1 国外文献综述11-17
• 1.2.2 国内文献综述17-20
• 1.3 本文研究的问题及本文框架和研究方法20-23
• 1.3.1 本文研究的问题及本文框架20-21
• 1.3.2 研究方法21-23
• 第2章 内部审计在组织中的定位及对内部控制的评价职能23-31
• 2.1 内部审计在组织中的定位23-25
• 2.1.1 受主管财务的副总裁领导23
• 2.1.2 受总经理领导23-24
• 2.1.3 受董事会或董事会下设的审计委员会领导24-25
• 2.2 内部审计对内部控制的评价职能25-31
• 2.2.1 内部审计职能的演变25-28
• 2.2.2 内部审计对内部控制的评价职能28-31
• 第3章 内部控制框架的比较研究31-40
• 3.1 COSO内部控制整体框架31-35
• 3.1.1 COSO内部控制整体框架介绍31-34
• 3.1.2 内部控制各要素、企业目标以及企业内各层面及部门的关系34-35
• 3.2 CobiT内部控制标准和框架35-36
• 3.3 CoCo控制标准框架36-37
• 3.4 Turnbull内部控制报告37-38
• 3.5 内部控制框架比较38-40
• 第4章 内部审计对内部控制有效性评价模型40-49
• 4.1 内部控制有效性界定40-42
• 4.2 内部控制有效性评价指标体系的建立42-45
• 4.2.1 指标体系建立原则42
• 4.2.2 指标体系的建立42-45
• 4.3 内部控制有效性评价模型45-49
• 4.3.1 模糊数学原理45
• 4.3.2 模糊数学在内部控制有效性评价中的可行性45-46
• 4.3.3 模糊评价模型的构建46-49
• 第5章 内部控制有效性评价模型的个案检验49-72
• 5.1 广英纺纱有限公司情况介绍49
• 5.2 广英公司内部控制指标体系的建立49-51
• 5.3 确定指标体系的权重51-59
• 5.4 确定指标体系的隶属度59-65
• 5.5 内部控制模糊综合评价65-72
• 5.5.1 内部控制的分层表和权重表65-66
• 5.5.2 内部控制模糊综合评价计算66-70
• 5.5.3 内部控制模糊综合评价及对策建议70-72
• 结论72-74
• 参考文献74-77
• 致谢77-78
• 附录78-82
• 个人简历82-83
• 在读期间发表的论文83

【引证文献】

中国期刊全文数据库 前2条

1 陈丽蓉;李海莲;;内部控制信息披露与审计师选择——基于2008年上市公司数据的实证研究[J];财会通讯;2011年18期

2 殷福嘉;;企业的内部审计[J];东方企业文化;2012年03期

中国重要会议论文全文数据库 前1条

1 袁甜甜;;内部审计在企业开展内部控制评价的实践[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年

中国硕士学位论文全文数据库 前7条

1 邹瑜;现代企业制度下内部审计机制的研究[D];沈阳理工大学;2010年

2 李海莲;内部控制信息披露对审计师选择的影响研究[D];重庆理工大学;2010年

3 张键;企业内部控制自我评价研究[D];浙江财经学院;2011年

4 吕文慧;审计委员会的建设对审计质量的影响研究[D];北京交通大学;2011年

5 郑素芬;政府部门内部控制与审计的关系研究[D];河南大学;2010年

6 王亚娜;我国上市公司内部审计应用研究[D];东北师范大学;2010年

7 罗茜;我国企业应对反倾销的内部控制体系研究[D];中南大学;2009年

  本文关键词：内部审计对内部控制有效性评价研究，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：260350