雅百特审计失败问题研究

发布时间：2020-04-24 22:54

【摘要】：财务报告数据的可靠性以及公允性是保证证券行业稳定发展的主要因素,证券行业在一定程度上表现出某个国家或区域的经济发展情况。证券行业有关人员掌握其行业信息要借助财务报告,因此要求社会第三方对财务报表开展审计,进一步提高报表价值。然而,从证监会处罚的信息角度进行分析,近期证券行业的财务舞弊问题频繁出现,由于注册会计师未保持独立性,缺乏谨慎性等因素得出不恰当的审计意见,导致证券行业受到负面影响,进而限制整个行业的可持续发展。所以,研究注册会计师及其事务所出现的问题,最终避免审计失败问题的出现成为我们探究的重点。本文首先对国内外学者的研究成果进行阐述;其次针对相关理论内容:财务造假、经营风险、审计风险、审计失败概念及风险导向审计理论、GONE理论、审计冲突理论进行阐述;接着对我国注册会计师审计失败的原因进行分析和总结(见附录),并在此基础上对众华审计雅百特的审计失败问题展开研究,主要从审计主体(注册会计师与事务所)、客体、审计环境四部分着手,并据此提出了审计失败的防范措施。通过对雅百特审计失败进行分析研究,并提出相应的解决方案,有助于降低审计风险,提高审计质量,减少审计失败。
【图文】：

金元证券、众华会计师事务所等中介机重组的财务顾问，刚刚接到证监会的项目负责人被罚款 10 万元，并给予警程项目重要的城市快速公交专线项目，合作0 亿美元。参考雅百特企业供应的全部斯坦首都工程建设有限公司建立合作签署木尔坦地铁客车项目建设合约。公交车站金属屋顶维护项目。

图 4.4 2016 年资产构成重大变动情况综上所述，雅百特审计失败案例中，注册会计师在审计过程中缺乏应有的职谨慎是导致审计失败的直接原因。注册会计师缺乏独立性，其制定的审计报告丧失了公信力，当前案例中一般体现在三部分。第一，因为行业竞争环境激烈，导致注册会计师忽视职业道德，只关注经济入，甚至过度依靠被审计公司，无法正确的对审计风险进行科学的判定，在一程度上弱化审计人员的独立性。第二，在最初接受审计之前，并不了解被审计公司的具体情况，大部分借助关信息掌握企业的具体情况，，然而审计人员并没有保持应有的职业谨慎，加上雅百特内部控制太过关注，因此并未了解到管理层权利过大的现实问题。第三，在审计时期，工作人员并未寻找到出现问题的生产信息，对于虚假制
【学位授予单位】：兰州财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F239.4;F426.92

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本文编号：2639471