风险导向内部审计在我国上市公司应用问题研究

发布时间：2017-03-24 17:02

  本文关键词：风险导向内部审计在我国上市公司应用问题研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：二十一世纪是一个充满挑战和竞争,同时又富有机遇的时代,经济的全球化、信息技术的革新、新组织形式的出现使企业所处的环境更加复杂,也将企业置于更高风险的经营环境中,如何全面地识别风险、评估风险、控制风险已经成为企业管理层急需解决的问题。风险导向内部审计则是顺应现代金融环境及需求的产物,是自始至终都以风险为导向的一种新的审计模式,通过评估风险的大小以及可能性来确定审计重点和范围,以组织的风险管理、内部控制和公司治理结构作为评估对象,找出其不足之处并提出相应建议,辅助企业管理层控制风险,最终实现组织价值增值的目标。 20世纪末期,西方先进的审计理论和审计方法给我国的内部审计带来了巨大的冲击,风险导向内部审计在我国开始受到普遍的关注,虽然相关的理论和实务研究与国外先进水平存在着巨大差距,但这也表明我国对其研究有着较大的进步空间。本文选择这一研究方向,既能满足企业风险管理的需要,也能够在一定程度上丰富风险导向内部审计的理论研究,具有理论和现实意义。 本文在总结国内外关于风险导向内部审计研究成果的基础上,首先回顾了内部审计的演变历程,然后对风险导向内部审计的理论基础、本质、程序、与公司治理、内部控制、风险管理的关系等进行概述,接着以格力电器作为案例,介绍了风险导向内部审计在我国上市公司的具体运用,然后对我国上市公司在风险导向内部审计应用中存在的问题进行概括,最后借鉴国外风险导向内部审计的经验,提出了适合我国具体情况的改进建议。 本文采用规范研究和案例研究相结合的方法,对风险导向内部审计在我国上市公司的应用问题进行分析,其中首次将SWOT法和财务分析法相结合对格力电器的风险点进行全面识别。在改进建议中不仅提出我国内部审计机构应该从属于监事会以增强其独立性,而且初步构建了适合我国国情的内部审计职业能力框架,对风险导向内部审计在我国的发展有一定的指导意义。
【关键词】：风险导向 内部审计 审计程序
【学位授予单位】：安徽财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 内容摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 第一章 绪论10-20
• 第一节 研究背景与研究意义10-12
• 一、研究背景10-11
• 二、研究意义11-12
• 第二节 国内外研究综述12-18
• 一、国外研究综述12-14
• 二、国内研究综述14-18
• 第三节 研究方法与框架18
• 一、研究方法18
• 二、研究框架18
• 第四节 或有创新点18-20
• 第二章 风险导向内部审计的相关理论概述20-30
• 第一节 内部审计模式的发展及思想演进20-22
• 一、萌芽状态下的内部审计20
• 二、财务导向内部审计阶段20
• 三、业务导向内部审计阶段20-21
• 四、管理导向内部审计阶段21
• 五、风险导向内部审计阶段21-22
• 第二节 风险导向内部审计的理论基础22-24
• 一、受托责任理论22-23
• 二、风险管理理论23
• 三、战略管理理论23-24
• 四、企业再造理论24
• 第三节 风险导向内部审计的定义24-25
• 第四节 风险导向内部审计与风险管理、公司治理的关系25-26
• 一、风险管理的运作需要内部审计25
• 二、内部审计需要风险管理25-26
• 三、风险导向内部审计整合了公司治理、风险管理和内部控制26
• 第五节 风险导向内部审计的程序26-30
• 一、审计准备阶段27-28
• 二、审计实施阶段28-29
• 三、审计报告阶段29
• 四、后续审计阶段29-30
• 第三章 风险导向内部审计在我国上市公司的应用30-45
• 第一节 我国上市公司实施风险导向内部审计的必然性30-31
• 一、内部审计自身职业发展的需要30
• 二、改变内部审计滞后性的需要30-31
• 三、现代企业风险管理的需要31
• 第二节 风险导向内部审计在我国上市公司的实际应用——以格力为例31-45
• 一、审计准备阶段31-40
• (一) 公司简介及对其内部控制的评价31-32
• (二) 明确公司经营目标,全面识别风险32-38
• (三）评估风险，确定审计重点区域38-39
• (四) 编制审计计划39-40
• 二、审计实施阶段40-42
• (一) 审计测试,评价效果40
• (二) 规避风险的措施和评价40-42
• 三、审计报告阶段42
• 四、审计的后续阶段42-45
• 第四章 我国上市公司风险导向内部审计的现状及问题45-48
• 第一节 内部审计机构缺乏独立性45-46
• 第二节 内部审计部门人力资源匮乏46-47
• 第三节 内部审计技术落后47-48
• 第五章 国外风险导向内部审计的经验借鉴48-51
• 第一节 国外内部审计机构的设置方式48-49
• 第二节 国外内部审计人员的胜任能力49-50
• 一、内部审计人员的综合素质49
• 二、内部审计职业能力框架的建立49-50
• 第三节 国外审计技术的先进性50-51
• 第六章 完善我国上市公司风险导向内部审计的建议51-55
• 第一节 改变内部审计机构的管理模式,提高其独立性51
• 第二节 提高内部审计人员的胜任能力51-53
• 一、提高内部审计人员的综合素质51-52
• 二、构建中国特色的内部审计人员能力框架52-53
• 第三节 健全内部审计信息技术系统,提高内部审计效率53-55
• 一、加强计算机审计在风险评估中的应用53-54
• 二、构建风险导向内部审计的信息系统54-55
• 结束语55-56
• 参考文献56-59
• 致谢59-60
• 攻读学位期间发表的学术论文60

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：265875