我国集团公司内部审计外包的研究

发布时间：2017-03-28 20:20

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【摘要】：集团公司是我国企业的的基石,集团公司的快速发展直接影响到我国的经济发展。随着我国经济的快速发展,企业管理制度也越来越完善,对内部审计的要求自然越来越高。内部审计对集团公司的战略目标的制定和实施起着举足轻重的作用,因为最高管理者往往依据内部审计结果来完成下一年度的战略规划。同时集团公司是我国经济发展的强大推动力,对经济发展的影响越来越大。集团公司的良好发展,直接影响到我国经济的正常发展,因而,有必要对集团公司的内部审计外包业务进行必要的研究。企业最开始进行内部审计外包是为了降低成本,随着企业的发展,逐渐开始重视审计的质量。我国企业的内部审计在制度上并不完善,存在着一些不足之处,因而无法达到内部审计的要求,从而无法保证审计质量。这时,拥有众多专业的注册会计师的外包商,如果可以为企业提供内部审计业务外包服务,自然会成为企业需求的对象。本文在对内部审计外包有了简单介绍后,详细说明了我国集团公司多层级内部结构的复杂性,在实施的过程中应该注意的问题,以及解决的措施。内部审计外包为企业提供了一种可能,那就是用较低的成本完成高质量的内部审计服务。通过市场购买内部审计外包服务,更有利于集团公司的发展运营。本文主体部分根据我国集团公司的实际情况分析了内部审计的内容和范围以及实施内部审计外包的必要性,同时阐述了集团公司内审人员素质能力有限,难以满足内部审计繁重的审计工作,再加上相关领域专业性的要求,必须从外部寻求帮助。内部审计业务外包在我国具有极大的需求,并且也有实践的平台。然而内部审计外包形式各异,外包商数目众多,因此,集团公司应根据自身特点,建立一套适合本公司的外包决策方法。根据集团公司自身具体情况和外部环境,恰当的实施内部审计外包。这不是说要替代集团公司的内部审计,而是将内外部审计资源进行有效的结合,更好的发挥内部审计的职能,最大限度地弥补内部审计人员的劣势,提高内部审计机构的综合竞争力,使其服务于企业的战略目标。
【关键词】：集团公司 内部审计 内部审计外包
【学位授予单位】：财政部财政科学研究所
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 1 绪论10-18
• 1.1 研究的背景与意义10-11
• 1.1.1 研究的背景10-11
• 1.1.2 研究的意义11
• 1.2 国内外研究概况11-15
• 1.2.1 国外研究现状11-13
• 1.2.2 国内研究现状13-14
• 1.2.3 国内外文献的比较14-15
• 1.3 研究内容及研究方法15-16
• 1.3.1 研究内容15-16
• 1.3.2 研究方法16
• 1.4 创新与不足16-18
• 2 内部审计外包概述18-24
• 2.1 内部审计外包18
• 2.2 内部审计外包范围18-20
• 2.2.1 财政财务收支审计18
• 2.2.2 经营审计18-19
• 2.2.3 项目审计19
• 2.2.4 系统审计19-20
• 2.2.5 内部控制审计20
• 2.3 内部审计外包方式20
• 2.3.1 部分外包20
• 2.3.2 全部外包20
• 2.4 内部审计外包的决策过程20-24
• 2.4.1 企业环境21
• 2.4.2 审计内容和形式选择21
• 2.4.3 承包方评价和选择21-24
• 3 我国集团公司内部审计外包的可行性24-34
• 3.1 集团公司内部审计外包的必要性24-26
• 3.1.1 内部审计作用难以发挥24
• 3.1.2 内部审计力量薄弱24
• 3.1.3 内审机构设置不合理24-25
• 3.1.4 风险管理审计不到位25
• 3.1.5 无法保证审计独立性25
• 3.1.6 无法保证下级单位审计质量25
• 3.1.7 内部审计制度不完善25-26
• 3.2 集团公司内部审计外包的意义26-31
• 3.2.1 有利于降低交易成本26-27
• 3.2.2 有利于降低代理成本27-28
• 3.2.3 增强内部审计的独立性28-30
• 3.2.4 改善审计工作质量30
• 3.2.5 缓解审计业务压力30
• 3.2.6 有助于改善内审技术30-31
• 3.3 集团公司内部审计外包的现实基础31-32
• 3.3.1 内部审计外包在法律上没有限制31
• 3.3.2 我国具备内部审计外包的供给能力31
• 3.3.3 集团公司、会计事务所和外部信息使用者的共赢选择31-32
• 3.4 外部机构提供内审服务的利弊分析32-34
• 3.4.1 内审外包对于会计师事务所的有利之处32
• 3.4.2 内审外包对于会计师事务所的不利之处32-34
• 4 我国集团公司内部审计外包的风险控制34-42
• 4.1 我国集团公司内部审计外包的现状34-35
• 4.1.1 内部审计外包的规模34
• 4.1.2 外包商选择的多样化34-35
• 4.1.3 遴选机制的规范化35
• 4.1.4 外包流程逐渐完善35
• 4.2 我国集团公司内部审计外包的流程35-37
• 4.2.1 评估风险35-36
• 4.2.2 选择外包商36
• 4.2.3 外包合同的签订36-37
• 4.2.4 控制和监督37
• 4.3 我国集团公司内部审计外包存在的问题37-39
• 4.3.1 从集团公司角度来看37-38
• 4.3.2 从承包商角度来看38-39
• 4.4 我国集团公司内部审计外包的控制程序39-42
• 4.4.1 制定外包实施方案39
• 4.4.2 健全审核批准制度39-40
• 4.4.3 慎重选择承包方40
• 4.4.4 优化外包合同40
• 4.4.5 外包实施过程中风险控制40
• 4.4.6 验收控制40-42
• 5 我国集团公司内部审计外包的对策建议42-46
• 5.1 加强内部审计外包风险控制制度42
• 5.2 优化内部审计外包选择流程42
• 5.3 加强内外部审计师的协调与合作42-43
• 5.4 控制审计外包质量和效率43
• 5.5 完善集团公司内部审计外包管理制度43-46
• 结论46-48
• 参考文献48-52
• 后记52

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前3条

1 赵娜;;关于内部审计外包形式的选择与分析[J];财会通讯(学术版);2006年06期

2 巩利芳;黄晓波;;浅议内部审计的外包与内置[J];中国管理信息化(综合版);2006年02期

3 李树清;颜智;段瑜;;风险矩阵法在危险有害因素分级中的应用[J];中国安全科学学报;2010年04期

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本文编号：272976