内部控制制度监管背景下企业内部审计工作的重构

发布时间：2020-06-29 18:06

【摘要】：上世纪末和本世纪初,财务经济丑闻的大爆炸让企业和人们注意到,第三方外部审计虽然相对独立,但由于客户的刻意隐瞒,外部审计对企业内部信息知之甚少,其专业独立性无法得到保障,因而人们的关注点和视线也从企业的外部环境转向了企业的内部控制机制,内部审计逐渐成为企业内部控制和内部管理体系的重要组成部分,得到了学术界和实务界的高度关注。随着全球经济一体化的发展和企业所面临外部竞争压力的不断膨胀,我国企业经营管理的关注点逐步转移到如何结合我国资本市场和企业内部控制制度与结构,如何采用合理有效的内部审计模式,完善内部控制制度与结构,提升公司治理的效果,成为公司管理层和相关部门极为关注的问题。然而,目前我国企业内部审计实务工作在内部审计部门的设置和相关法律法规的完善无法为企业内部审计工作提供制度和法律的保障,而且严重脱离了企业内部控制制度监管这-背景,导致内部审计工作的预期目标难以实现。本文第一章是全文的研究背景及内容框架,第二章为文章的理论基础,陈述当前内部控制与内部审计各自为线、尚未联结,导致理论上内部控制没有执行保障,内部审计工作没有制度依据。第三章主要是分析我国企业的内部审计现状,显示我国内部审计工作中存在的漏洞与风险,并结合企业现实发现我国企业内部审计工作并没有以内部控制制度为基础来执行。第四章则在EXCEL和SPSS软件的辅助下对我国企业内部审计质量与内部控制制度的相关性进行实证分析,显示出企业内部控制制度决定了内部审计工作的质量问题。第五章是针对前面提出的问题对内部审计重构展开设计与联想。第六章主要是阐述该篇论文的研究结论和论文局限性,并对未来的内部审计工作进行展望。
【学位授予单位】：华北电力大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.45
【图文】：

框架图,内容框架,研究思路,章节

针对内部审计质量与内控制度之间的相关性作出分析和评价，与第一条主线的内逡逑容相互呼应；最后第Ｈ条主线是根据前面两条主线的内容，关于内部控制制度监逡逑管背景下内部审计工作的重构提出设想。下图１－１就是本论文的研究思路框架图：逡逑内巧控引为础的ｉ逡逑，逦内试巧计逡逑Ｊ逦］［逦、邋Ｊ逦１逦、逡逑ｆ逦＼逦＼逡逑内部控制逦内部审计逡逑Ｖ－：＂－－－－：邋邋逦■．．■■：■：：：．．：．．＂逦＼邋１邋Ｖ逦：．．．．．；逡逑逦邋Ｖ逡逑＼＼内部控制与内部审计普追各自独立，没有结合，导致内控没有执行保障，Qg审没有工作巧据。逡逑Ｉ消逡逑Ｉ逡逑厂…—内审监管居该怎么南？逦＼严逦什么强调《内控巧度为基础Ｔ］逡逑RG神计Ｉ逡逑ｉ王构，ｊ逡逑图１－１文章研究思路框架预览逡逑１．３．２内容框架逡逑本文的研究分为６个部分进行，各章节大致内容安排如下所示：逡逑第一章为文章的引文。该章节的内容主耍对论文的选题背景及研究意义进行逡逑阐述，总结了主耍的国内外研究贡献，介绍整篇文章的研究思路与内容框架。逡逑第二章为内部控制和内部审计的相关基本理论的概述研究。分别简单阐述内逡逑部控制与内部审计的理论及发展现状，再对内部控制和内部审计之间的相互关系逡逑在理论上作出一定探讨和研究，为整篇论文奠定了理论基础。逡逑６逡逑

内部审计,职能弱化,审计模式,优化完善

，的内控体系的保障，执行工作缺乏制度的支撑。逡逑审计工作职能弱化逡逑业内部巧计工作主要放在了查账的事务上，Ｗ查证财务信息的真的完整性作为工作目标，对企业内部控制、Ｗ险管理的内部审计有意识到内部审计对企业化存发展、实现价值提升的关键性，Ｋ险因素缺乏关注，没有完全去了解企业的内控结构与制度，机计工作放在了查账上，缺乏正确的职能引导，这种工作方式下的无法达到评价和咨询的目标。逡逑，内部审计在当前的经济形势下正在积极寻求变革，简单的监的审计模式向Ｗ增值和改善企业运营管理为主要内容的审计模调企业内审工作的监督审查功能，轻视其咨询、服务、评价等作无法为企业强化风险控制方法、优化完善内部控制、企业价值的协助逡逑

【参考文献】