甘肃省气象部门内部审计风险与防控体系研究

发布时间：2020-08-02 20:52

【摘要】：内部审计的公信力受审计质量的高低影响,更是内部审计工作的生命线。气象部门的内部审计同时是我国国家审计的有效补充,是我国审计体系中的一项重要构成因子。随着市场经济的快速发展和我国预算体制的改革,气象部门资金来源呈现渠道多元化、资金总量加大,建设项目投资逐年增多的现象,这些资金的管理和使用情况成为管理层关注的重点,内部审计风险的上升与内部审计工作任务量的增加有着同向递增趋势。因此及时防控内部审计工作中的各类风险,改善气象部门内部控制的效能,提高气象部门内部审计质量,成为完善气象部门预防腐败体系的重要科学支撑。影响内部审计质量受机构设置与人员配置的合理程度、审计人员业务水平和道德素质高低、审计工作的独立性和权威性、审计流程的合理性共同影响和制约,因此影响内部审计工作的风险点也呈现多样化状态。本文以内部审计与风险管理等基本理论研究为基础,通过采用调查分析的方法,梳理气象部门内审工作现状,探究气象部门的内审工作在流程中的问题,找出在内部审计工作环节和流程中可能出现的风险点。对甘肃省气象部门内部审计风险点从共性风险点和个性风险点两个维度进行归纳和分类,厘清不同维度的风险点有助于审计工作部门有针对性的梳理和采取防范措施,从根源上规避和降低风险,提高风险管理的效率,促进气象部门内内审工作健康有序发展。最后,对甘肃省气象系统的内审工作从共性风险点和个性风险点两个方面进行了风险防控体系的设计。其中对共性风险点的防控体系设计主要从管理风险防控、胜任风险防控和技术风险防控三个层面构建,对个性风险点的风险防控体系设计主要从审计重点领域、关键环节入手,以审计具体工作各个流程的风险点为突破口,围绕权力运行流程查找审计风险和效能风险,分析风险成因,构建一套适用于气象部门的内部风险防控体系,并形成实施审计风险防控各具体事项的“一图、一表、一单”,达到以风险意识约束审计流程,规避内部审计风险,提高甘肃省气象部门内部审计质量的作用。
【学位授予单位】：兰州大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：P4;F239.45

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