我国内部审计人员职业胜任能力框架设计

发布时间：2020-08-14 14:18

【摘要】：内部审计人员是否具备足够的职业能力以胜任企业分配的各种审计工作，是内部审计部门能否充分发挥作用的重要前提。企业内各层级内部审计人员应当在职业胜任能力上达到何种标准，如何不断提升自身职业胜任能力，是内部审计人员职业胜任能力框架关注的重要问题。制定全面、系统、符合我国实际的内部审计人员职业胜任能力框架，不但能够为我国内部审计人员职业胜任能力提供最优标准，还能够为企业组织内部审计人员后续教育、建立内部审计人员素质评估体系并更好地进行内部审计人力资源管理提供帮助。目前，我国对于内部审计人员职业胜任能力的规定比较粗糙，没有形成体系化的职业胜任能力标准。我国企业中的内部审计机构普遍不能充分发挥其免疫、监督和建议的作用。此外，由于国际内部审计行业发展趋势的影响，我国内部审计行业也面临着以公司治理审计、内部控制审计和风险管理审计为主导的转型时期。要成功实现这一转型，内部审计人员能否具备这三方面审计类型所需的职业胜任能力至关重要。建立我国内部审计人员职业胜任能力框架的需求十分迫切。国际内部审计师协会及澳大利亚、比利时等发达国家的内部审计师协会分别制定并颁布了自己的内部审计人员职业胜任能力框架，这些研究成果对设计我国内部审计人员职业胜任能力框架具有重要借鉴作用。同时，为使框架更符合我国实际情况，本文通过问卷调查和案例分析，了解我国内部审计人员职业胜任能力现状和人员层次结构情况，为框架设计收集建议。遵循适应性、全面性、系统性原则，本文设计了包括专业知识、个人技能、审计工具与技术和职业道德四个要素，对审计处处长（或总审计师）、副处长、审计科科长、副科长、内部审计师和新内部审计人员（经验少于1年）三级六个层次内部审计人员进行有区别规定的内部审计人员职业胜任能力框架。同时为保证框架能够顺利实施，并达到提升职业胜任能力的作用，本文还设计了包括准则机制、培训机制和反馈机制在内的内部审计人员职业胜任能力框架保障机制，作为对内部审计人员职业胜任能力框架的补充。
【学位授予单位】：山东财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F239.45
【图文】：

问卷调查,行业,企业,国有独资公司

1.基本情况统计本次问卷以网络调查与实地调查相结合的方式，以全国范围内的有限责任公司、国有独资公司和股份有限公司内部审计人员为主要调查对象，共发放问卷 600份，实际获得有效问卷 550 份，问卷有效率 91.67%。其中，网络发放问卷 400 份，有效问卷 370 份；实地发放问卷 200 份，有效问卷 180 份。根据基本情况的统计结果，本次被调查的对象，在企业性质上，有限责任公司占 45.45%，国有独资公司占 18.18%，股份有限公司占 36.36%；在行业分布上，服务业占 32.73%，金融业占 16.36%，房地产业占 14.55%，电信业占 3.64%，教育与培训行业占 1.82%，其他行业（包括钢铁、电子、投资、生化、工业、农产品加工、酒、石油、制造业、综合产业等）占 30.91%，如图 3-2 所示；在地区分布上，东部企业占 83.64%，中部企业占 12.73%，西部企业占 3.64%；在企业规模上，大型企业占 40%，中型企业占 56.36%，小型企业占 3.64%。

内部审计人员,分析工具,商业,变革能力

0.00% 20.00% 40.00% 60.00% 80.00% 100.00%联系实际能力专业判断力实际操作能力沟通协调能力变革能力管理能力写作能力比图 3-5 内部审计人员对各种个人技能的重视程度比较计工具和技术方面，对内部控制工具的运用最受重视，而商业分析工具不受重视，此外还有预测工具、商业分析工具等。如图 3-6 所示。

内部审计人员,胜任能力,遵纪守法,状况分析

第 3 章我国内部审计人员职业胜任能力实践状况分析60%，而基本编程和独立编程的能力则最不受重视，比例分别为 12.73%和 18.18%。在对职业道德的调查中，正直诚信、廉洁、保密三项最受重视，此外还有职业审慎、遵纪守法等内容也受到相当程度的重视。如图 3-7 所示。

【参考文献】