免疫系统论视角下的JTKG集团内部审计问题研究

发布时间：2020-08-29 09:38

　　随着全球化的推进所带来的社会与经济的快速发展,企业开始进入了高风险经营的时代,企业单位的腐败案件频频发生,内部审计在组织治理中能发挥的作用等研究及相关理论也不断深入地发展,由监督和评价职能转向确认与咨询职能,由传统的检查、评价与咨询功能,转向免疫系统论功能,提出了内部审计也能为组织创造价值的观点；内部审计应当在组织对风险的管理、抵御、防控及免疫等各项环节中发挥重要的作用。在深入研究了“免疫系统”论及“免疫系统”论视角下的组织内部审计的本质、职能、方法及作用等相关的经典理论的基础上,借鉴美国通用电气公司、世界通信公司、中国石油化工集团和金鹰国际集团公司在内部审计发展过程中面临的主要问题和解决方案、成功的经验及失败的教训,在国内企业集团内部审计的实务操作及理论研究,已经取得的相关发展成果的基础上,运用“免疫系统”论的相关基本理论,结合国有企业集团的独有特征,认为目前江苏JTKG集团作为国有独资企业,在2014年度对下属各子公司的专项审计中,通过内部审计在组织的财务、风险、专项及审计管理等方面,所开展的审计工作的基础上,指出企业经营管理上所存在的问题,并且提出了相应的审计改进建议,进行改正。通过调研JTKG集团内部审计工作的现状,认为其工作在“免疫系统”的事前预防、事中抵御和事后揭示三方面还存在一些问题,具体为：集团内部审计体制和理念有待提高、完善,审计管理制度内容不规范、实施不到位,审计方法与技术落后且审计力量不足,对内部审计工作在组织治理中的重要性,高管层的认识程度还不够高,在内部审计的工作质量的控制体系方面,还存在一定的缺陷,内部审计相关的专业知识的学习与培训不到位等导致审计范围不完整、职责与权限不明确影响内部审计工作的效率与效果等。考虑集团现阶段工作的主要目标、未来的发展方向与规划,针对以上问题,提出适应集团当前的改革环境和自身发展需求的内部审计改进建议,使内部审计的“免疫系统”新功能,能够实现为组织创造价值的作用,具体通过：完善集团的内部审计管理体制,重新设计集团内部审计的管理办法,规范集团内部审计的工作内容,设立审计委员会或实行审计派驻制,增强内部审计工作人员的独立性,提高其工作的胜任能力,提高企业的“免疫系统”风险管理意识,合理确立内部审计工作机构及其人员,在组织治理中的地位与作用,使其参与企业管理,为组织增加价值,完善内部审计的问责制度,做到权、责、利的统一等来增强内部审计工作的规范性；改进JTKG集团内部审计的实施方法,加强其技术建设及审计的队伍、人员建设,提高对信息技术的利用率,加强风险导向下的企业审计预警系统的建设,构建内部审计工作的免疫检测系统等活动,来提高内部审计工作的效率；完善企业集团内部审计理念的建设工作,建立科学的“免疫系统”视角下内部审计的工作理念,促使内部审计的工作职能,向增值型与服务型进行转变,使内部审计的工作重心,逐步转向对企业风险的“免疫力”等活动上,来加强内部审计工作的效果性。
【学位单位】：南京大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2016
【中图分类】：F239.45
【部分图文】：

领导职责,集团,治理结构,子公司

图３－１邋ＪＴＫＧ集团组织结构逡逑有的组织结构在支持子公司运营、保障集团稳定发展中发挥了重要作逡逑其仍存在治理结构不规范，领导职责分工和权限划分不合理，部口设置逡逑责分工不明确，缺乏效率性与协调性，这些都与企业的整体发展战略不相逡逑，也不能够适应企业集团整体的运营网络化发展的要求等一系列问题。逡逑苏ＪＴＫＧ集团的内部审计部口的独立时间不长，审计的体制不够健全，审逡逑对企业的总经理负责，影响了内部审计机构及人员的独立性和权威性，逡逑审计的部口职责、审计范围、程序等各方面都还存在一些问题，需要研逡逑企业集团内部审计工作的管理体制。逡逑义２江苏ＪＴＫＧ集团Qg部窜计的现状逡逑１内部审计机构的设置及其人员状况逡逑ＴＫＧ集团本部内部审计机构设立于２０１３年，受集团主要负责人即总经理的逡逑

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