自然资源资产离任审计执行中的风险应对

发布时间：2020-09-28 12:40

　　经济的高速发展与自然环境之间的矛盾,在我国的发展中日益凸显。为了缓解矛盾,也为了给群众创造更好的生活环境,必须在经济发展与自然环境之间做出权衡,既有青山绿水又有金山银山。因此,为了保障相关政策的有效落实,结合国际环境保护的新形势,我国提出了领导干部自然资源资产离任审计的相关内容。2015年11月,我国详细出台了《开展领导干部自然资源资产离任审计试点方案》,明确了离任审计是对资源环境的重点领域审计,用来综合考核领导干部的政绩,这也意味着我国自然资源资产离任审计正式进入落实阶段。近年来,在离任审计执行过程中,我国通过不断的摸索,不论在理论上还是实践中都成果丰富,包括但不限于理论体系上的各种审计要素、审计体系的探讨与实践层面上的审计方法与审计效果的研究。也正基于此,本文旨在对我国自然资源资产离任审计开展的现状与审计执行中的政策风险、执行能力风险、执行效果风险进行归纳总结,提出解决之道,并借鉴实践案例进行阐述。首先,本文分析了自然资源资产离任审计的重要性,总结了相关文献资料,同时介绍了本文的研究概念和研究方法。其次,本文定义了自然资源资产离任审计的几个相关概念,阐述了自然资源资产离任审计的主体、审计范围、审计方法、理论基础和体系构成。通过全方位的介绍,对自然资源资产离任审计进行了概述。再次,阐释了我国自然资源资产离任审计的现状,从而间接证明了离任审计在全国范围内常规化的必要性以及体系设立的可行性。并提出,由于政策的片面性、体系的不完善而导致的政策性风险,审计执行者专业性不足、独立性不足而导致的执行能力风险;数据精准度低、穿行能力差而导致的执行效果风险。并对执行政策风险、执行能力风险、执行效果风险进行了原因分析。最后,针对以上三种风险,从立法完善、利用霍尔三维结构等方法完善法律体系,降低执行政策风险;从专业化教育、确立审计机关领导地位等角度入手,降低执行能力风险;从落实数据责任制、运用互联网大数据技术等角度入手,降低执行效果风险。
【学位单位】：西京学院
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2019
【中图分类】：F239.4
【部分图文】：

领导干部,离任审计,自然资源,资产

或层次分析法确定权重系数值。因为领导干部的责任定义比较复杂，想要客观地反映领导干部在自然资源和生态环境中的成果，往往很难区分前后任领导干部对资源开发和利用的影响，因而一般由现任领导干部去承担。最终评估应以领导干部上任时的水平为基础，使评估更加客观公正。如图 2.1 所示：

审计人员,学历结构,省政府,背景

占 9.3%；具有会计专业背景的 888 人，占 39.3%；具有法律专业背98 人，占 8.8%；具有计算机专业背景的 35 人，占 1.5%，具有建筑工背景的 284 人，占 12.6%；具有金融专业背景的 44 人，占 1.9%（具体2）。在执行审计的过程中，制度是根本保障，人员是根本动力，在人员专业能的情况下，极易引发审计能力不足的风险。

审计人员,省政府,专业结构,审计能力

在执行审计的过程中，制度是根本保障，人员是根本动力，在人员专业能力足的情况下，极易引发审计能力不足的风险。图 3.1 2017 年中国某省政府审计人员学历结构图

【参考文献】