L供电企业内部审计风险管理及控制研究

发布时间：2017-04-06 13:15

  本文关键词：L供电企业内部审计风险管理及控制研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：近年来,随着电力体制改革日渐提上日程,政府对电力企业的内部审计监管力度逐年加大。同时互联网媒体技术的日趋成熟,对电力企业的内部审计要求越来越高,而由此带来的风险也越来越大。因此,如何提高内部审计质量,规范内部审计程序,将审计风险控制在一个较为合理的水平,已成为影响电力企业发展的重要问题。本文以L公司为研究对象,引入以风险为导向的内部审计理念,对L供电企业内部审计风险管理及控制进行研究。首先,文章对内部审计风险的含义及特征进行表述,结合内部审计理论的演变历程和风险管理相关理论,构建适合L公司内部审计的风险模型,即“目标-风险-控制”模式。其次,在理论分析的基础上,以L电力企业为例,对L公司的企业经营状况、内部资源和能力进行系统性的分析,深入研究其内部审计的现状,借助审计风险模型,指出影响L供电企业在内部审计风险的因素在于重大差异或缺陷风险及检查风险。再次,通过成因分析可知,内部审计定位不清、制度不完善、审计队伍建设不力、内部治理结构缺陷以及内部审计方式落后等因素为L公司内部审计风险主要成因。最后,针对风险因素和成因分析,从转变内部审计理念、更新审计技术方法、改善内部审计环境以及提高审计人员的综合素质等方面提出相应的风险控制措施。本文根据L公司内部审计的实际情况,结合审计风险模型,对L公司内部审计风险的管理和控制进行分析研究。通过本文的分析可以得出结论,以风险为导向的内部审计,可以优化L公司对内部审计风险的管理和控制,完善企业管理,提高企业利润,实现企业发展目标。同时,对同类型的国有电力企业或者其它行业具有类似发展状况的企业在内部审计中起到借鉴作用和参考意义。
【关键词】：内部审计 审计风险 风险管理 电力企业审计
【学位授予单位】：武汉纺织大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.45;F426.61
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 1 绪论10-14
• 1.1 研究背景10-11
• 1.2 研究的目的和意义11-12
• 1.2.1 研究目的11
• 1.2.2 研究意义11-12
• 1.3 研究的方法和主要内容12-14
• 1.3.1 研究方法12
• 1.3.2 研究内容12-14
• 2 理论综述14-22
• 2.1 内部审计风险的涵义与特征14-16
• 2.1.1 内部审计风险涵义14-15
• 2.1.2 内部审计风险的特征15-16
• 2.2 内部审计理论演变16-19
• 2.2.1 财务导向内部审计阶段16-17
• 2.2.2 经营导向内部审计阶段17-18
• 2.2.3 管理导向内部审计阶段18
• 2.2.4 风险导向内部审计阶段18-19
• 2.3 内部审计风险的相关理论19-22
• 2.3.1 风险管理理论19-20
• 2.3.2 委托代理理论20
• 2.3.3 组织行为学理论20-21
• 2.3.4 系统论21-22
• 3 L电力企业内部审计现状分析22-26
• 3.1 L电力企业简介22
• 3.2 电力企业的经营管理特点及对审计重点的影响22-24
• 3.2.1 垄断性23
• 3.2.2 公用事业性23
• 3.2.3 技术资金密集性23
• 3.2.4 供求关系的确定性和客户的多样性23-24
• 3.3 L公司内部审计情况24-26
• 3.3.1 内部审计部门情况24
• 3.3.2 内部审计工作的特点24-26
• 4 L公司内部审计中存在的风险26-32
• 4.1 重大差异或缺陷风险26-27
• 4.1.1 内部控制不足26
• 4.1.2 指标设置的随意性26-27
• 4.2 检查风险27-29
• 4.2.1 内部审计方法不当27
• 4.2.2 审计质量控制意识不强27-28
• 4.2.3 审计人员综合素质较低28-29
• 4.3 L公司内部审计风险表现形式29-32
• 4.3.1 内控制度评审30
• 4.3.2 电力营销审计30
• 4.3.3 工程项目审计30
• 4.3.4 同级审计30-32
• 5 L公司内部审计风险成因分析32-36
• 5.1 内部审计制度不完善32
• 5.2 内部审计的定位不清32
• 5.3 内部审计队伍建设不力32-33
• 5.4 内部审计方式落后33-36
• 5.4.1 审计形式单一33
• 5.4.2 审计工作持续性差33
• 5.4.3 信息化审计进程缓慢33-34
• 5.4.4 审计工作的管理和控制薄弱34-36
• 6 L公司内部审计风险控制措施36-40
• 6.1 转变内部审计理念36
• 6.2 更新审计技术方法36
• 6.3 改善内部审计环境36-40
• 6.3.1 提高对内部审计重要性的再认识36-37
• 6.3.2 建立健全内部审计制度37
• 6.3.3 完善内部质量控制制度37-38
• 6.3.4 保证审计人员的客观性38-40
• 7 结论40-42
• 参考文献42-46
• 附录46-48
• 致谢48

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前3条

1 史海燕;;内部审计风险分析[J];价值工程;2012年36期

2 张淑慧;内部审计与风险管理[J];企业经济;2005年07期

3 王璐;;风险导向型内部审计研究[J];山东纺织经济;2011年02期

中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 张德权;行政事业单位内部审计工作研究[D];沈阳大学;2015年

  本文关键词：L供电企业内部审计风险管理及控制研究，，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：288932