Z集团贸易公司收入审计案例研究
发布时间：2020-12-26 07:46
根据上市公司审计相关数据显示,2016年年报94家A+H股公司共披露了242项关键审计事项,其中与收入确认有关的31项,占13%。可见收入作为反映公司经营业绩的直观因素备受投资者、公司所有者和管理层的关注。注册会计师将收入作为重点审计领域,以降低审计风险。但是,由于业务经营的复杂性给收入审计带来一定的难度,所以注册会计师在进行收入审计时往往难以发现诸多管理层操纵收入的行为,集团贸易公司就是其中的一类。与直接进行购销业务的纯贸易公司相比,这类贸易公司是母公司集团的购销平台,集团贸易公司大都投资集团母公司所处的行业的相关产品,负责母公司集团的采购销售业务。除此之外,集团内经销型贸易公司独立核算流通经营效果,获取利润,由于集团贸易公司的经销规模价值总额反映的是母公司集团的经营规模,集团贸易公司的收入往往反映了其母公司集团经营绩效。本文以交易环节复杂的大型集团贸易公司为分析案例,综合国内外关于收入审计的研究成果,在理论层面归纳研究收入审计的风险评估与风险应对措施,探究贸易公司收入审计的审计程序,进而为集团贸易公司收入审计提出应对审计风险的对策建议,案例公司操纵收入的手段主要表现为:集团内部多家...
【文章来源】：中国财政科学研究院北京市
【文章页数】：51 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外文献综述
1.2.2 国内文献综述
1.2.3 文献评述
1.3 研究思路及方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 本文的创新与不足
2 贸易公司收入审计概述
2.1 收入及收入审计的内涵
2.1.1 收入的概念
2.1.2 收入审计的概念
2.2 集团贸易公司的收入审计
2.2.1 集团贸易公司收入的特点
2.2.2 集团贸易公司收入审计的风险点
2.2.3 贸易公司收入审计的审计程序
3 Z集团贸易公司收入审计案例分析
3.1 Z集团贸易公司基本情况
3.2 Z集团贸易公司收入审计的重点
3.3 注册会计师针对Z集团贸易公司收入特殊风险的审计流程
3.3.1 针对非正常交易虚增收入的风险识别与应对
3.3.2 针对收入列示方式选择不当的风险识别与应对
3.3.3 针对集团内部关联交易转移定价的风险识别与应对
3.4 Z集团贸易公司收入审计存在的问题及成因分析
3.4.1 注册会计师存在的不足及成因
3.4.2 会计师事务所层面的缺陷及成因
4 完善Z集团贸易公司收入审计风险应对的建议
4.1 提升注册会计师执业能力
4.1.1 谨慎评估交易的商业合理性
4.1.2 关注被审计单位治理层面建设
4.1.3 扩大分析性程序的应用范围
4.2 事务所层面完善收入审计的质量控制
4.2.1 尽快研究收入审计实务与修订的收入准则的对接
4.2.2 加强信息系统审计在收入审计中的运用
5 结论
参考文献
后记
【参考文献】：
期刊论文
[1]太化股份公司审计失败原因及防范对策探析[J]. 管静,杨维钰. 科技经济市场. 2017(09)
[2]浅析网络游戏企业收入审计应对策略[J]. 裴素平. 经贸实践. 2017(17)
[3]主营业务收入舞弊及其合理应对[J]. 徐佳佳. 经济研究导刊. 2017(24)
[4]新收入准则对收入信息披露监管的挑战及建议[J]. 孙烨. 证券市场导报. 2017(04)
[5]企业收入舞弊方法及其审计策略探析[J]. 李宇航. 商场现代化. 2017(05)
[6]贸易公司财务内控体系构建研究[J]. 王晓岚. 财会学习. 2017(05)
[7]以万福生科为例研究上市公司虚构收入舞弊的审计策略[J]. 罗蓓. 中国乡镇企业会计. 2017(02)
[8]上市公司收入舞弊分析及审计对策研究[J]. 尚永康. 经营管理者. 2016(36)
[9]上市公司收入舞弊审计策略的多案例研究——基于证监会的处罚公告[J]. 孙乃中. 商业会计. 2016(24)
[10]企业收入舞弊手法及其审计策略分析[J]. 于越. 商场现代化. 2016(29)
硕士论文
[1]我国上市公司财务舞弊审计问题研究[D]. 周博文.中国财政科学研究院 2016
[2]上市公司财务舞弊审计研究[D]. 高波.中国财政科学研究院 2016
[3]A公司审计中应用非财务信息进行舞弊风险识别研究[D]. 屈义添.吉林财经大学 2016
[4]绿大地公司财务舞弊案例研究[D]. 郭迎亚.财政部财政科学研究所 2015
[5]阳煤化工财务舞弊案例研究[D]. 郭慧.长江大学 2015
[6]上市公司财务舞弊问题研究[D]. 曹媛.财政部财政科学研究所 2015
本文编号：2939311
【文章来源】：中国财政科学研究院北京市
【文章页数】：51 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外文献综述
1.2.2 国内文献综述
1.2.3 文献评述
1.3 研究思路及方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 本文的创新与不足
2 贸易公司收入审计概述
2.1 收入及收入审计的内涵
2.1.1 收入的概念
2.1.2 收入审计的概念
2.2 集团贸易公司的收入审计
2.2.1 集团贸易公司收入的特点
2.2.2 集团贸易公司收入审计的风险点
2.2.3 贸易公司收入审计的审计程序
3 Z集团贸易公司收入审计案例分析
3.1 Z集团贸易公司基本情况
3.2 Z集团贸易公司收入审计的重点
3.3 注册会计师针对Z集团贸易公司收入特殊风险的审计流程
3.3.1 针对非正常交易虚增收入的风险识别与应对
3.3.2 针对收入列示方式选择不当的风险识别与应对
3.3.3 针对集团内部关联交易转移定价的风险识别与应对
3.4 Z集团贸易公司收入审计存在的问题及成因分析
3.4.1 注册会计师存在的不足及成因
3.4.2 会计师事务所层面的缺陷及成因
4 完善Z集团贸易公司收入审计风险应对的建议
4.1 提升注册会计师执业能力
4.1.1 谨慎评估交易的商业合理性
4.1.2 关注被审计单位治理层面建设
4.1.3 扩大分析性程序的应用范围
4.2 事务所层面完善收入审计的质量控制
4.2.1 尽快研究收入审计实务与修订的收入准则的对接
4.2.2 加强信息系统审计在收入审计中的运用
5 结论
参考文献
后记
【参考文献】：
期刊论文
[1]太化股份公司审计失败原因及防范对策探析[J]. 管静,杨维钰. 科技经济市场. 2017(09)
[2]浅析网络游戏企业收入审计应对策略[J]. 裴素平. 经贸实践. 2017(17)
[3]主营业务收入舞弊及其合理应对[J]. 徐佳佳. 经济研究导刊. 2017(24)
[4]新收入准则对收入信息披露监管的挑战及建议[J]. 孙烨. 证券市场导报. 2017(04)
[5]企业收入舞弊方法及其审计策略探析[J]. 李宇航. 商场现代化. 2017(05)
[6]贸易公司财务内控体系构建研究[J]. 王晓岚. 财会学习. 2017(05)
[7]以万福生科为例研究上市公司虚构收入舞弊的审计策略[J]. 罗蓓. 中国乡镇企业会计. 2017(02)
[8]上市公司收入舞弊分析及审计对策研究[J]. 尚永康. 经营管理者. 2016(36)
[9]上市公司收入舞弊审计策略的多案例研究——基于证监会的处罚公告[J]. 孙乃中. 商业会计. 2016(24)
[10]企业收入舞弊手法及其审计策略分析[J]. 于越. 商场现代化. 2016(29)
硕士论文
[1]我国上市公司财务舞弊审计问题研究[D]. 周博文.中国财政科学研究院 2016
[2]上市公司财务舞弊审计研究[D]. 高波.中国财政科学研究院 2016
[3]A公司审计中应用非财务信息进行舞弊风险识别研究[D]. 屈义添.吉林财经大学 2016
[4]绿大地公司财务舞弊案例研究[D]. 郭迎亚.财政部财政科学研究所 2015
[5]阳煤化工财务舞弊案例研究[D]. 郭慧.长江大学 2015
[6]上市公司财务舞弊问题研究[D]. 曹媛.财政部财政科学研究所 2015
本文编号：2939311
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