现代风险导向审计在T会计事务所的应用研究
发布时间：2020-12-27 18:08
自2012年1月1日施行了新审计准则后,现代风险导向审计理念被全面彻底地贯彻到整套审计准则中。虽然T会计事务所2010年就已经要求开始实行现代风险导向审计,但在实际审计中却未正确运用现代风险导向审计。在此背景下,本文提出对T会计事务所现代风险导向审计的实际应用进行改进并给予改进建议。本文从理论研究入手,对T会计事务所实际运用现代风险导向审计进行研究。首先对现代风险导向审计相关理论进行归纳介绍,在归纳总结了国内外关于现代风险导向审计的研究后,通过问卷调查法反映T会计事务所在应用现代风险导向审计时存在未运用数据定量确定审计风险的问题,并据此给出定量评估的建议。在定量评估审计风险的建议中,本文以AHP-模糊综合评价法为数据模型首先定量确定项目审计风险,紧接着运用模型以数值量化重大错报风险,最后计算出检查风险并构建了以检查风险为依据设计后续审计程序的理论框架。为了验证本文建立模型定量分析的可行性,本文运用T会计事务所的一个上市类项目R项目作为本文构建的定量模型的验证,验证了建议的可行性。通过本文的研究,认为在现代风险导向审计模式下运用数据模型定量评估审计风险并设计后续审计程序是科学且可行的,这...
【文章来源】：西安石油大学陕西省
【文章页数】：75 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
1.1 选题背景与研究意义
1.1.1 选题背景
1.1.2 研究目的
1.1.3 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 已有文献的述评
1.3 研究内容与研究方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.3.3 技术路线
1.4 本文创新点
第二章 现代风险导向审计相关概念及理论
2.1 现代风险导向审计相关理论
2.2 现代风险导向审计的内涵及特征
2.2.1 现代风险导向审计的内涵
2.2.2 现代风险导向审计的特征
2.3 现代风险导向审计的基本审计流程
第三章 T会计事务所现代风险导向审计现状及问题
3.1 T会计事务所现状
3.1.1 T会计事务所情况简介
3.1.2 T会计事务所现代风险导向审计应用现状
3.2 T会计事务所审计中存在的问题
3.2.1 审计中存在较大的风险评估难题
3.2.2 未定量设定期望审计风险
3.2.3 未定量评估重大错报风险
3.2.4 未运用审计风险模型计算检查风险
第四章 T会计事务所现代风险导向审计改进建议
4.1 引入模型定量评估审计风险
4.1.1 AHP-模糊综合评价法概述
4.1.2 AHP-模糊综合评价法评估模型构建步骤
4.2 设定期望审计风险
4.2.1 评价指标体系的建立
4.2.2 评语集的确定
4.2.3 各因素权重的确定
4.2.4 模糊判断矩阵的确定
4.2.5 期望审计风险综合评估
4.3 定量评估重大错报风险
4.3.1 评估指标体系
4.3.2 重大错报风险模糊评估
4.4 计算检查风险并制定应对策略
4.4.1 计算检查风险
4.4.2 制定风险应对策略
第五章 现代风险导向审计风险模型应用于R项目实证分析
5.1 R项目简介
5.1.1 R公司外部因素分析
5.1.2 R公司内部因素分析
5.2 审计风险评估模型的应用
5.2.1 期望审计风险评估模型的应用
5.2.2 重大错报风险评估模型的应用
5.3 检查风险计算及风险应对
5.3.1 计算检查风险
5.3.2 制定风险应对策略
第六章 结论
致谢
参考文献
附录
附录一T会计事务所现代风险导向审计应用现状调查
附录二重大错报风险指标权重调查表
附录三R项目重大错报风险评价调查表
附录四具体项目的控制测试
攻读硕士期间发表论文
【参考文献】：
期刊论文
[1]经济新常态下注册会计师审计风险研究[J]. 丁媛媛. 商业经济. 2017(03)
[2]会计师事务所的审计风险及规避研究[J]. 陈珩. 财会学习. 2017(03)
[3]我国会计师事务所审计风险问题研究[J]. 何敏,丁双双. 知识经济. 2017(04)
[4]民间审计的风险及控制[J]. 杨坤. 商场现代化. 2017(02)
[5]我国会计师事务所风险导向审计的应用现状及完善对策分析[J]. 江贤珍. 财会学习. 2017(02)
[6]风险导向下注册会计师的审计风险[J]. 苏婉玲,刘婷. 首席财务官. 2016(23)
[7]关于“大洋制造公司——接受新客户的决策”的案例分析[J]. 吴周倩. 商场现代化. 2016(28)
[8]我国企业碳交易审计程序设计——基于现代风险导向理论的分析[J]. 施平,李长楚. 会计之友. 2016(19)
[9]风险导向审计的模式探讨及应用分析[J]. 李琦. 中国商论. 2016(24)
[10]大数据时代对现代风险导向审计模式的影响[J]. 肖梦媛. 财会学习. 2016(16)
本文编号：2942229
【文章来源】：西安石油大学陕西省
【文章页数】：75 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
1.1 选题背景与研究意义
1.1.1 选题背景
1.1.2 研究目的
1.1.3 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 已有文献的述评
1.3 研究内容与研究方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.3.3 技术路线
1.4 本文创新点
第二章 现代风险导向审计相关概念及理论
2.1 现代风险导向审计相关理论
2.2 现代风险导向审计的内涵及特征
2.2.1 现代风险导向审计的内涵
2.2.2 现代风险导向审计的特征
2.3 现代风险导向审计的基本审计流程
第三章 T会计事务所现代风险导向审计现状及问题
3.1 T会计事务所现状
3.1.1 T会计事务所情况简介
3.1.2 T会计事务所现代风险导向审计应用现状
3.2 T会计事务所审计中存在的问题
3.2.1 审计中存在较大的风险评估难题
3.2.2 未定量设定期望审计风险
3.2.3 未定量评估重大错报风险
3.2.4 未运用审计风险模型计算检查风险
第四章 T会计事务所现代风险导向审计改进建议
4.1 引入模型定量评估审计风险
4.1.1 AHP-模糊综合评价法概述
4.1.2 AHP-模糊综合评价法评估模型构建步骤
4.2 设定期望审计风险
4.2.1 评价指标体系的建立
4.2.2 评语集的确定
4.2.3 各因素权重的确定
4.2.4 模糊判断矩阵的确定
4.2.5 期望审计风险综合评估
4.3 定量评估重大错报风险
4.3.1 评估指标体系
4.3.2 重大错报风险模糊评估
4.4 计算检查风险并制定应对策略
4.4.1 计算检查风险
4.4.2 制定风险应对策略
第五章 现代风险导向审计风险模型应用于R项目实证分析
5.1 R项目简介
5.1.1 R公司外部因素分析
5.1.2 R公司内部因素分析
5.2 审计风险评估模型的应用
5.2.1 期望审计风险评估模型的应用
5.2.2 重大错报风险评估模型的应用
5.3 检查风险计算及风险应对
5.3.1 计算检查风险
5.3.2 制定风险应对策略
第六章 结论
致谢
参考文献
附录
附录一T会计事务所现代风险导向审计应用现状调查
附录二重大错报风险指标权重调查表
附录三R项目重大错报风险评价调查表
附录四具体项目的控制测试
攻读硕士期间发表论文
【参考文献】：
期刊论文
[1]经济新常态下注册会计师审计风险研究[J]. 丁媛媛. 商业经济. 2017(03)
[2]会计师事务所的审计风险及规避研究[J]. 陈珩. 财会学习. 2017(03)
[3]我国会计师事务所审计风险问题研究[J]. 何敏,丁双双. 知识经济. 2017(04)
[4]民间审计的风险及控制[J]. 杨坤. 商场现代化. 2017(02)
[5]我国会计师事务所风险导向审计的应用现状及完善对策分析[J]. 江贤珍. 财会学习. 2017(02)
[6]风险导向下注册会计师的审计风险[J]. 苏婉玲,刘婷. 首席财务官. 2016(23)
[7]关于“大洋制造公司——接受新客户的决策”的案例分析[J]. 吴周倩. 商场现代化. 2016(28)
[8]我国企业碳交易审计程序设计——基于现代风险导向理论的分析[J]. 施平,李长楚. 会计之友. 2016(19)
[9]风险导向审计的模式探讨及应用分析[J]. 李琦. 中国商论. 2016(24)
[10]大数据时代对现代风险导向审计模式的影响[J]. 肖梦媛. 财会学习. 2016(16)
本文编号：2942229
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