山东豪盛有限公司内部审计问题研究

发布时间：2017-04-11 16:21

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【摘要】：国际内部审计师协会的理事会前主席安东尼·里德利曾说过：“内部审计正在全球范围内参与各种机构的控制和管理，为下一个世纪打基础。我们已经作为控制和公司管理领域的关键角色得到承认。”内部审计是现代公司治理结构的重要组成部分，在公司管理中发挥着越来越重要的作用。随着国际金融危机不断蔓延，企业竞争更加激烈，在日益复杂的经济环境下，企业如何更好地发挥内部审计的作用，提升企业的竞争力已经成为企业经营管理中十分重要的问题。 山东豪盛有限公司是一家发展速度比较快的大型民营企业，在内部审计方面也存在着许多典型的问题。本文从这种现状出发，选取山东豪盛有限公司为例，，在内部审计相关理论的指导下，按照提出问题、分析问题、解决问题的思路对我国企业内部审计进行了初步的研究。 论文主要分为三大部分。第一部分是绪论，该部分主要介绍了论文的研究背景、研究意义、国内外研究现状以及文章的主要内容和研究方法。第二部分介绍了内部审计的基本理论，主要包括内部审计的定义、模式、职能、内容以及流程。第三部分是文章的主体部分，主要对豪盛公司内部审计存在的问题进行研究。这一部分围绕豪盛公司展开，按照提出问题、分析问题、解决问题的思路，首先对豪盛公司进行简要介绍，包括豪盛公司的成立时间、公司规模、主要业务，以及公司战略和取得的成绩。其次，概述豪盛公司内部审计的现状，包括机构审计情况和内部审计人员情况、豪盛公司内部审计职能发挥情况以及内部审计工作的流程。之后指出了豪盛公司内部审计存在的问题，如内部审计机构设置及人员配备的不合理、审计职能没有完全发挥、审计程序的不完整等，以及产生这些问题的原因，如民营企业家的治理理念比较落后、内部审计人员素质难以胜任审计工作、内部审计部门缺少独立性与权威性、内部审计制度不健全等。最后针对豪盛公司内部审计存在的问题提出切实可行的改进措施，包括设置审计委员会、全面提高审计人员素质、审计重点由财务审计向管理审计转变、完善内部审计流程等。希望本文能对目前尚未建立内部审计制度或仍在完善的企业起到一定的参考和借鉴意义。
【关键词】：内部审计 管理审计 审计程序
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-7
• 第1章 绪论7-12
• 1.1 研究背景和意义7-8
• 1.1.1 研究背景7
• 1.1.2 研究意义7-8
• 1.2 国内外研究综述8-10
• 1.2.1 国外内部审计研究综述8-9
• 1.2.2 国内内部审计研究综述9-10
• 1.3 主要内容和研究方法10-12
• 1.3.1 主要内容10-11
• 1.3.2 研究方法11-12
• 第2章 内部审计基本理论12-18
• 2.1 内部审计的定义12-13
• 2.2 内部审计的职能13
• 2.3 内部审计的内容13-16
• 2.4 内部审计的流程16-18
• 第3章 豪盛公司内部审计现状及存在的问题18-30
• 3.1 豪盛公司概况18-19
• 3.2 豪盛公司内部审计现状19-25
• 3.2.1 内部审计机构设置及人员配备情况20-23
• 3.2.2 内部审计职能发挥情况23-24
• 3.2.3 内部审计的工作程序24-25
• 3.3 豪盛公司内部审计存在的问题25-30
• 3.3.1 机构设置及人员配备不合理25-27
• 3.3.2 内部审计没有充分发挥控制和服务职能27-28
• 3.3.3 审计流程缺少内控评审与测试程序和后续审计程序28-30
• 第4章 豪盛公司内部审计产生问题的原因分析30-33
• 4.1 民营企业家的治理理念相对落后30
• 4.2 审计部门缺少独立性与权威性30-31
• 4.3 内部审计人员难以胜任除财务审计之外的审计工作31-32
• 4.4 内部审计制度不健全32-33
• 第5章 完善豪盛公司内部审计的措施33-41
• 5.1 增设审计委员会33-35
• 5.2 全面提高内部审计人员力量35-36
• 5.3 审计重点由财务审计向管理审计方向转变36-37
• 5.4 增加内控评审与测试程序和后续审计程序37-41
• 参考文献41-43
• 致谢43-44

【参考文献】

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本文编号：299498