风险导向下A国有企业高管人员经济责任审计流程优化研究

发布时间：2021-02-19 13:04

　　经济责任审计是对党政干部、政府官员和国企高管人员的监督方式,是具有中国特色的监督机制。随着政府企业大力发展,国有企业高管人员经济责任审计愈发受到关注。即使经济责任审计发展了30多年,其审计流程仍未形成标准、完善的理论指导,实务中更缺乏统一的流程指南。当下情况经济责任审计仍存在一些理论上的缺陷,比方说我国应该怎样完善经济责任审计流程、如何评价审计结果、如何降低审计风险等。因此,本文基于风险导向审计,分析了审计风险和应对措施,并提出流程优化建议,对推动经济责任审计流程发展有积极作用,风险导向审计的融入也给经济责任审计流程在降低审计风险方面有着理论价值的借鉴作用。本文在文献研究的基础上,结合案例分析展开研究,共分为六个部分,第一部分提出研究背景和意义,分析了国内外对风险导向审计和经济责任审计的研究现状;第二部分为相关概念和理论基础,主要介绍委托代理理论、业务流程优化理论、风险导向审计理论;第三部分结合Z事务所执行A国有企业高管人员经济责任审计项目,介绍该审计项目实施现状并分析审计流程存在的问题及成因,接着阐明引入风险导向审计模式的必要性和可行性;第四部分基于风险导向理论,结合案例实际情况,分... 

【文章来源】：重庆理工大学重庆市

【文章页数】：68 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外文献综述
        1.2.1 国外相关研究
        1.2.2 国内相关研究
        1.2.3 文献评述
    1.3 研究目的及研究内容
        1.3.1 研究目的
        1.3.2 研究内容
    1.4 研究方法及技术框架
        1.4.1 研究方法
        1.4.2 技术框架
    1.5 创新点
2 相关概念及理论基础
    2.1 相关概念
        2.1.1 国有企业及其高管
        2.1.2 经济责任审计
        2.1.3 经济责任审计风险
    2.2 相关理论
        2.2.1 业务流程优化理论
        2.2.2 委托代理理论
        2.2.3 风险导向审计理论
3 A国有企业高管人员经济责任审计流程现状
    3.1 A国有企业及其高管人员简况
    3.2 A国企高管人员经济责任审计流程现状分析
        3.2.1 审计准备阶段
        3.2.2 审计实施阶段
        3.2.3 审计报告阶段
    3.3 A国有企业高管人员经济责任审计流程存在的问题
        3.3.1 审计准备阶段存在的问题
        3.3.2 审计实施阶段存在的问题
        3.3.3 审计报告阶段存在的问题
    3.4 A国有企业高管人员经济责任审计流程现存问题的成因分析
        3.4.1 政策因素
        3.4.2 审计机构内部管理因素
        3.4.3 审计人员因素
        3.4.4 信息技术服务因素
    3.5 将风险导向审计模式引入A国有企业的必要性和可行性
        3.5.1 引入风险导向审计模式的必要性分析
        3.5.2 引入风险导向审计模式的可行性分析
4 风险导向下A国有企业高管人员经济责任审计的流程优化
    4.1 经济责任审计准备阶段的风险分析与流程优化
        4.1.1 经济责任审计准备阶段的风险分析
        4.1.2 经济责任审计准备阶段的流程优化
        4.1.3 准备阶段的审计风险防控措施
    4.2 经济责任审计实施阶段的风险分析与流程优化
        4.2.1 经济责任审计实施阶段的风险分析
        4.2.2 经济责任审计实施阶段的流程优化
        4.2.3 实施阶段的审计风险防控措施
    4.3 经济责任审计报告阶段的风险分析及流程优化
        4.3.1 经济责任审计报告阶段的风险分析
        4.3.2 经济责任审计报告阶段的流程优化
        4.3.3 报告阶段的审计风险防控措施
5 风险导向下A国有企业高管人员经济责任审计流程实施的保障措施
    5.1 完善法律环境和制度建设
    5.2 规范审计机构内部管理机制
    5.3 强化审计人员风险意识
    5.4 推进信息化审计技术平台建设
6 研究结论与展望
    6.1 研究结论
    6.2 研究局限与展望
致谢
参考文献
个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果


【参考文献】：
期刊论文
[1]国有企业经济责任审计评价浅议[J]. 韩晓军.  合作经济与科技. 2018(01)
[2]企业风险导向审计模型实证应用研究——侧重于重大错报风险研究[J]. 秦岚.  商场现代化. 2017(19)
[3]国有企业高管经济责任审计路径优化[J]. 夏永亮.  企业管理. 2017(03)
[4]信息化环境下经济责任审计创新探析[J]. 李瑞.  财会通讯. 2016(31)
[5]现代风险导向审计下互联网金融审计风险研究[J]. 万光,陈耿.  中国集体经济. 2016(09)
[6]构建基于风险导向的在线审计体系提升企业风险应对能力[J]. 谷月英.  财务与会计. 2016(03)
[7]风险导向经济责任审计探析[J]. 朱庆仙.  会计之友. 2016(03)
[8]高校经济责任审计结果运用探讨[J]. 柴莉.  财会学习. 2015(14)
[9]基于审计整改视角的内部审计增加组织价值评价体系研究——来自广州市公安局内部审计整改的实践与调研[J]. 广州市公安局审计处课题组,丁朝霞.  中国内部审计. 2015(10)
[10]经济责任审计评价初探[J]. 杨海燕.  知识经济. 2015(13)

硕士论文
[1]东方电气集团领导人员经济责任审计案例研究[D]. 郑子恒.湖南大学 2013
[2]经济责任审计风险的评估与应对[D]. 吴静.首都经济贸易大学 2007
[3]基于风险控制的企业经济责任审计流程研究[D]. 杨珍.西南财经大学 2007



本文编号：3041158