大华会计师事务所审计失败案例研究
发布时间：2021-02-28 22:02
随着我国资本市场的不断发展,投资者更加重视会计信息的质量,对注册会计师审计的需求不断加大,会计师事务所承担的责任也越来越重。但近年来,越来越多的上市公司进行财务舞弊,审计失败案例频频发生。这不仅影响了会计师事务所的信誉,也扰乱了正常的经济秩序,阻碍了我国证券市场的稳健发展。在此背景下,如何提高审计质量、减少审计失败的发生成为目前审计行业急需解决的问题。大华会计师事务所是一家比较老牌的本土会计师事务所,在行业排名中一直名列前茅。但近年来,大华及其各地分所不时被爆出各种负面新闻,其中既有影响力较大的獐子岛事件,也有遭到证监会处罚的新大地IPO审计失败问题。笔者选用的是大华对佳电股份审计失败案例,大华在2013年至2015年期间为佳电股份提供了审计服务,却未能发现其提供的财务报告中的虚假之处,对其出具了标准无保留意见的审计报告,并于2018年7月遭到证监会对其的严厉处罚。本文以委托代理理论与现代风险导向理论为指导,在采用文献分析法的基础上,结合案例研究法展开深入研究。首先,通过分析发现了大华此次审计失败的问题,主要是没能发现佳电股份销售费用的异常波动,以及未能查出其财务报表中主营业务成本及销...
【文章来源】：吉林大学吉林省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：54 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究内容与方法
1.2.1 研究内容
1.2.2 研究方法
1.3 理论基础和文献综述
1.3.1 理论基础
1.3.2 文献综述
第2章 大华会计师事务所对佳电股份审计的基本情况与问题
2.1 大华会计师事务所概况
2.2 佳电股份概况及其财务舞弊情况
2.2.1 佳电股份概况
2.2.2 佳电股份财务舞弊情况
2.3 大华会计师事务所在审计中存在的问题
2.3.1 未能发现销售费用的异常波动情况
2.3.2 未能查出财务报表中相关指标的不实情况
2.4 证监会对大华会计师事务所及其注册会计师的处罚
第3章 大华会计师事务所对佳电股份审计失败原因分析
3.1 审计人员方面原因
3.1.1 未在风险评估阶段深入了解被审单位
3.1.2 未能在风险应对阶段执行有效的审计程序
3.1.3 专业胜任能力不足
3.2 大华会计师事务所方面原因
3.2.1 业务质量控制复核程序不到位
3.2.2 审计的独立性不强
3.2.3 总所对分所的质量控制不完善
3.3 行业监管方面原因
3.3.1 监管制度不完善
3.3.2 违规成本低
3.3.3 审计市场环境不良
第4章 大华会计师事务所审计失败的防范建议
4.1 对审计人员的建议
4.1.1 加强对被审单位的了解
4.1.2 严格执行审计程序
4.1.3 提高专业胜任能力
4.2 对会计师事务所的建议
4.2.1 关注审计业务的质量控制
4.2.2 保持审计的独立性
4.2.3 加强对分所的质量管理
4.3 对行业监管的建议
4.3.1 加强监管力度
4.3.2 提高违规成本
4.3.3 完善市场环境
结论
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]建立中国式证券集体诉讼制度[J]. 汤欣. 中国金融. 2019(23)
[2]会计师事务所审计失败问题及对策研究[J]. 肖蝶,张亚兰. 纳税. 2019(17)
[3]能力不足还是独立性缺失——基于污点审计师审计质量的实证检验[J]. 谢获宝,刘芬芬,惠丽丽. 审计研究. 2018(03)
[4]审计行业监管有效性研究——基于证监会处罚公告后事务所策略选择的经验证据[J]. 朱松,柯晓莉. 财经研究. 2018(03)
[5]事务所规模、审计任期与审计质量[J]. 张旺峰. 财会月刊. 2018(02)
[6]证券市场审计失败与审计监管——基于证监会2001-2016年处罚公告的分析[J]. 吴勋,王彦. 中国注册会计师. 2017(07)
[7]审计准则与审计失败——基于中国证监会历年行政处罚公告的分析[J]. 李莫愁. 审计与经济研究. 2017(02)
[8]审计失败的原因及治理措施——基于金亚科技财务舞弊案[J]. 孙帅. 时代金融. 2016(08)
[9]会计师事务所总分所治理与分所首次业务承接——基于中国注册会计师协会报备数据的分析[J]. 王春飞,吴溪,曾铁兵. 会计研究. 2016(03)
[10]对注册会计师职业怀疑缺失的问题分析及建议——以利安达对天丰节能IPO审计失败为例[J]. 李晓慧,周羽杰. 中国注册会计师. 2015(11)
硕士论文
[1]总分所管理模式下会计师事务所审计质量控制研究[D]. 吴晓利.中国海洋大学 2013
[2]会计师事务所审计质量的影响因素研究[D]. 崔丽艳.山东财经大学 2013
本文编号：3056519
【文章来源】：吉林大学吉林省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：54 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究内容与方法
1.2.1 研究内容
1.2.2 研究方法
1.3 理论基础和文献综述
1.3.1 理论基础
1.3.2 文献综述
第2章 大华会计师事务所对佳电股份审计的基本情况与问题
2.1 大华会计师事务所概况
2.2 佳电股份概况及其财务舞弊情况
2.2.1 佳电股份概况
2.2.2 佳电股份财务舞弊情况
2.3 大华会计师事务所在审计中存在的问题
2.3.1 未能发现销售费用的异常波动情况
2.3.2 未能查出财务报表中相关指标的不实情况
2.4 证监会对大华会计师事务所及其注册会计师的处罚
第3章 大华会计师事务所对佳电股份审计失败原因分析
3.1 审计人员方面原因
3.1.1 未在风险评估阶段深入了解被审单位
3.1.2 未能在风险应对阶段执行有效的审计程序
3.1.3 专业胜任能力不足
3.2 大华会计师事务所方面原因
3.2.1 业务质量控制复核程序不到位
3.2.2 审计的独立性不强
3.2.3 总所对分所的质量控制不完善
3.3 行业监管方面原因
3.3.1 监管制度不完善
3.3.2 违规成本低
3.3.3 审计市场环境不良
第4章 大华会计师事务所审计失败的防范建议
4.1 对审计人员的建议
4.1.1 加强对被审单位的了解
4.1.2 严格执行审计程序
4.1.3 提高专业胜任能力
4.2 对会计师事务所的建议
4.2.1 关注审计业务的质量控制
4.2.2 保持审计的独立性
4.2.3 加强对分所的质量管理
4.3 对行业监管的建议
4.3.1 加强监管力度
4.3.2 提高违规成本
4.3.3 完善市场环境
结论
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]建立中国式证券集体诉讼制度[J]. 汤欣. 中国金融. 2019(23)
[2]会计师事务所审计失败问题及对策研究[J]. 肖蝶,张亚兰. 纳税. 2019(17)
[3]能力不足还是独立性缺失——基于污点审计师审计质量的实证检验[J]. 谢获宝,刘芬芬,惠丽丽. 审计研究. 2018(03)
[4]审计行业监管有效性研究——基于证监会处罚公告后事务所策略选择的经验证据[J]. 朱松,柯晓莉. 财经研究. 2018(03)
[5]事务所规模、审计任期与审计质量[J]. 张旺峰. 财会月刊. 2018(02)
[6]证券市场审计失败与审计监管——基于证监会2001-2016年处罚公告的分析[J]. 吴勋,王彦. 中国注册会计师. 2017(07)
[7]审计准则与审计失败——基于中国证监会历年行政处罚公告的分析[J]. 李莫愁. 审计与经济研究. 2017(02)
[8]审计失败的原因及治理措施——基于金亚科技财务舞弊案[J]. 孙帅. 时代金融. 2016(08)
[9]会计师事务所总分所治理与分所首次业务承接——基于中国注册会计师协会报备数据的分析[J]. 王春飞,吴溪,曾铁兵. 会计研究. 2016(03)
[10]对注册会计师职业怀疑缺失的问题分析及建议——以利安达对天丰节能IPO审计失败为例[J]. 李晓慧,周羽杰. 中国注册会计师. 2015(11)
硕士论文
[1]总分所管理模式下会计师事务所审计质量控制研究[D]. 吴晓利.中国海洋大学 2013
[2]会计师事务所审计质量的影响因素研究[D]. 崔丽艳.山东财经大学 2013
本文编号：3056519
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