在线审计建模与实现
发布时间：2021-03-23 12:50
随着信息技术的不断发展,企业可以利用计算机实现整体信息流共享,这同时也要求审计工作也要进入网络化和智能化。在线审计是审计学科与计算机信息技术学科交叉融合的产物,其借助数据库、互联网等信息技术,在被审单位与审计人员之间建立即时而固定的数据链,使持续审计要求的自动化、实时的审计成为可能。虽然学术界对在线审计或持续审计的理论和效用方面开展了广泛的探究,但是依旧缺少对在线审计的系统化与规范化的研究。本研究着力探讨在线审计的实现方式,尝试建立一套具有现实意义的在线审计的审计模型和实现框架。首先,本研究介绍了在线审计的定义以及其在我国的发展情况,揭示了在线审计的理论基础。同时,本研究也分析了在线审计的现实意义以及可行性,认为在线审计的联网审计技术可以降低审计成本和审计风险,提升审计独立性,最终可以提升审计的连续性,在互联网技术与数据分析技术日渐成熟的背景下,使得部署在线审计系统成为可能。其次,本研究梳理出嵌入式在线审计、持续过程审计、Onions和审计代理等四种当前在线审计主要的实现模型,并且在审计代理模型及Onions模型基础上提出了两项改进：首先是加入企业外部数据源,扩大在线审计系统数据吸收能...
【文章来源】：华北电力大学河北省 211工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：65 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
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的单位确定为审计关注点。面对被审计单位比较隐蔽的违规行为时，这种简单的??分析方法是很难发现异常，所Ｗ应该先挖掘成本费用的数据规律，根据这些规律??对各单位进行的哪些支出存在疑点。??为此，本人设计的模型思路如下：首先，利用聚类分析将各单位划分成若干??组，各组内的单位具有相同的经营特征；然后，判断被审单位某项成本费用支出??是否与同姐单位的支出有显著差异，从而评估该成本费用支出是否出现异常，并??提请审计师关注。??告费用为例，Ａ公司各单位的广宵投放与当地经营环境相关，如果各单??位经营环境相当，其广告费水平应该相当。所Ｗ对于广告费异常检测模型是一个??２步模型。首先，利用数据挖掘引擎对Ａ公司单位进行聚类分析，将当年与被审??单位经营环境相当的单位划分成一姐；然后使用ｔ检验判断被审单位的广告费是??否与组内单位的广告费支出有显著性差异，如果被审单位广告费支出与同类单位??的支出有显著差异，表示当年被审单位与经营环境相当的单位相比，花费更多或??者更少的广告费，显示广告费的支出存在审计疑点，需要审计师执行进一步分析，??模型思路如下图所示。??ｆ、??
征（属性）。??在此模型中将使用Ｋ－均值聚类算法，将包括被审单位１在内的２０个单位分??为３组。Ａ公司采用ＳＰＳＳ作为数据挖掘引擎，其设定如图５－５所示。??ｊ替?Ｋ枯為祈?＇?＇?ｍ＼??難；寧；产：寧＇Ｊ曠按挪，４．品塔占為诚為??＇??■变藝掛?削ｆ占破□??孤窠纖麵读ｒ當。：拆会城去?＊??Ａ案巧的冀别号［ＱＣＬ—Ｕ?：严＾據居民人致?誦??ＩＳ?＊工业巧电?圓｜＆避逆：ｉＪ?；??ｉ？：?；?一?：?Ａ生活用电?圆：?：??ｊ逆：．?Ｊ瓜化南巧傳??Ｍ＇?■?Ｉ??ｉ?＇——…个累标巧纏租）■??ｉ??＾?．?ＩＷ?１＆单泣???１?ｉ??，聚纖被权一?—Ｉ广施?Ｉ??：?Ｉ＃後代５分榮狂）；？做樂微?Ｊ??ｉ?ｒ?繫紳屯??—￣—?—???ｎ??Ｉ?‘?微去?矜駕瓣；＇蜡?．：??伊、：：－Ａ的）‘?．．．?Ｉ??＇慶導入襄終職私已養：?Ｉ??雜熙穀籍籍磬｝?！??ｊ懸賺摔您?ｉ??图５－５?Ｋ－均值参数设定??聚类结果如表５－６所示。??ａ）迭代历史记录?ｂ）每个聚类中的案例数??迭代?聚类中也内的更改?累类?１?６．０００??１?２?３?２?１１．０００??１?．２１１?．３９３?．
【参考文献】：
期刊论文
[1]ERP环境下在线审计方法探讨[J]. 于洪波. 会计之友. 2012(25)
[2]云计算环境下的联网审计实现方法探析[J]. 陈伟,Wally Smieliauskas. 审计研究. 2012(03)
[3]联网审计中的审计预警技术探析[J]. 王振莉. 南京审计学院学报. 2011(04)
[4]持续审计技术发展与现状[J]. 叶焕倬,杨青. 审计研究. 2011(03)
[5]持续审计（CA）研究综述[J]. 陈伟,Robin Qiu,刘思峰. 小型微型计算机系统. 2008(09)
[6]一种基于联网审计应用的组网模型[J]. 卢加元. 中国管理信息化. 2008(09)
[7]计算机联网审计的成本模型研究[J]. 卢加元. 中国管理信息化. 2008(03)
[8]持续审计概念之辨析[J]. 何芹. 当代财经. 2007(12)
[9]XBRL对审计的影响研究[J]. 张天西,高锦萍. 当代财经. 2007(06)
[10]内部审计实施在线实时审计的初探[J]. 仉素琴,贾志顺. 阴山学刊(自然科学版). 2007(01)
博士论文
[1]基于商业智能的财务审计信息系统研究[D]. 陈洪顺.山东大学 2011
硕士论文
[1]北京移动持续审计管理平台的设计与实现[D]. 鲁豪.北京邮电大学 2013
[2]基于XBRL的持续审计模型研究[D]. 张科.山东财经大学 2013
[3]云南社保联网审计系统分析与设计[D]. 范方华.云南大学 2012
[4]基于内部审计的持续审计理论与应用研究[D]. 于晓静.山东财经大学 2012
[5]基于智能代理技术的持续审计相关问题研究[D]. 丁丽娟.天津财经大学 2011
[6]基于数据挖掘技术的联网审计研究[D]. 柯芳.杭州电子科技大学 2009
[7]基于IT技术的持续审计在我国应用探析[D]. 张章辉.江西财经大学 2009
本文编号：3095824
【文章来源】：华北电力大学河北省 211工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：65 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
图４－７智能查询界面原型??由于智能查询是基于审计事项进行，所Ｗ直接面向审计问题的侦测，其查询??
的单位确定为审计关注点。面对被审计单位比较隐蔽的违规行为时，这种简单的??分析方法是很难发现异常，所Ｗ应该先挖掘成本费用的数据规律，根据这些规律??对各单位进行的哪些支出存在疑点。??为此，本人设计的模型思路如下：首先，利用聚类分析将各单位划分成若干??组，各组内的单位具有相同的经营特征；然后，判断被审单位某项成本费用支出??是否与同姐单位的支出有显著差异，从而评估该成本费用支出是否出现异常，并??提请审计师关注。??告费用为例，Ａ公司各单位的广宵投放与当地经营环境相关，如果各单??位经营环境相当，其广告费水平应该相当。所Ｗ对于广告费异常检测模型是一个??２步模型。首先，利用数据挖掘引擎对Ａ公司单位进行聚类分析，将当年与被审??单位经营环境相当的单位划分成一姐；然后使用ｔ检验判断被审单位的广告费是??否与组内单位的广告费支出有显著性差异，如果被审单位广告费支出与同类单位??的支出有显著差异，表示当年被审单位与经营环境相当的单位相比，花费更多或??者更少的广告费，显示广告费的支出存在审计疑点，需要审计师执行进一步分析，??模型思路如下图所示。??ｆ、??
征（属性）。??在此模型中将使用Ｋ－均值聚类算法，将包括被审单位１在内的２０个单位分??为３组。Ａ公司采用ＳＰＳＳ作为数据挖掘引擎，其设定如图５－５所示。??ｊ替?Ｋ枯為祈?＇?＇?ｍ＼??難；寧；产：寧＇Ｊ曠按挪，４．品塔占為诚為??＇??■变藝掛?削ｆ占破□??孤窠纖麵读ｒ當。：拆会城去?＊??Ａ案巧的冀别号［ＱＣＬ—Ｕ?：严＾據居民人致?誦??ＩＳ?＊工业巧电?圓｜＆避逆：ｉＪ?；??ｉ？：?；?一?：?Ａ生活用电?圆：?：??ｊ逆：．?Ｊ瓜化南巧傳??Ｍ＇?■?Ｉ??ｉ?＇——…个累标巧纏租）■??ｉ??＾?．?ＩＷ?１＆单泣???１?ｉ??，聚纖被权一?—Ｉ广施?Ｉ??：?Ｉ＃後代５分榮狂）；？做樂微?Ｊ??ｉ?ｒ?繫紳屯??—￣—?—???ｎ??Ｉ?‘?微去?矜駕瓣；＇蜡?．：??伊、：：－Ａ的）‘?．．．?Ｉ??＇慶導入襄終職私已養：?Ｉ??雜熙穀籍籍磬｝?！??ｊ懸賺摔您?ｉ??图５－５?Ｋ－均值参数设定??聚类结果如表５－６所示。??ａ）迭代历史记录?ｂ）每个聚类中的案例数??迭代?聚类中也内的更改?累类?１?６．０００??１?２?３?２?１１．０００??１?．２１１?．３９３?．
【参考文献】：
期刊论文
[1]ERP环境下在线审计方法探讨[J]. 于洪波. 会计之友. 2012(25)
[2]云计算环境下的联网审计实现方法探析[J]. 陈伟,Wally Smieliauskas. 审计研究. 2012(03)
[3]联网审计中的审计预警技术探析[J]. 王振莉. 南京审计学院学报. 2011(04)
[4]持续审计技术发展与现状[J]. 叶焕倬,杨青. 审计研究. 2011(03)
[5]持续审计（CA）研究综述[J]. 陈伟,Robin Qiu,刘思峰. 小型微型计算机系统. 2008(09)
[6]一种基于联网审计应用的组网模型[J]. 卢加元. 中国管理信息化. 2008(09)
[7]计算机联网审计的成本模型研究[J]. 卢加元. 中国管理信息化. 2008(03)
[8]持续审计概念之辨析[J]. 何芹. 当代财经. 2007(12)
[9]XBRL对审计的影响研究[J]. 张天西,高锦萍. 当代财经. 2007(06)
[10]内部审计实施在线实时审计的初探[J]. 仉素琴,贾志顺. 阴山学刊(自然科学版). 2007(01)
博士论文
[1]基于商业智能的财务审计信息系统研究[D]. 陈洪顺.山东大学 2011
硕士论文
[1]北京移动持续审计管理平台的设计与实现[D]. 鲁豪.北京邮电大学 2013
[2]基于XBRL的持续审计模型研究[D]. 张科.山东财经大学 2013
[3]云南社保联网审计系统分析与设计[D]. 范方华.云南大学 2012
[4]基于内部审计的持续审计理论与应用研究[D]. 于晓静.山东财经大学 2012
[5]基于智能代理技术的持续审计相关问题研究[D]. 丁丽娟.天津财经大学 2011
[6]基于数据挖掘技术的联网审计研究[D]. 柯芳.杭州电子科技大学 2009
[7]基于IT技术的持续审计在我国应用探析[D]. 张章辉.江西财经大学 2009
本文编号：3095824
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