W集团内部审计质量控制研究

发布时间：2021-06-10 20:29

　　随着我国经济的迅猛发展,企业在快速成长的同时,面临的经营风险也不断加大。建立现代企业管理制度,加强内部管理,是企业在愈发激烈的市场竞争中立于不败之地的必然选择。内部审计作为现代企业治理的重要组成部分,通过监督企业生产经营活动,促使企业完善内部管理,防范经营风险,提高经济效益。但内部审计机构作为企业内部一个监督评价部门,其作用的发挥很大程度上取决于内部审计质量。然而,内部审计质量受企业内部审计职能定位、审计环境建设、总体质量评价、制度体系建设、人员素质与培训等因素的影响,还未达到现代管理的期望水平。内部审计质量控制作为保证内部审计质量的一种手段,在企业现阶段的运用中也存在着或多或少的问题。因此完善企业内部审计质量控制对于提升内部审计效率,防范企业经营风险,促进企业健康发展具有非常重要的意义。本文主要运用受托责任理论、全面质量控制理论和审计环境理论等,采取了文献研究、案例分析法和系统分析法,对W集团的内部审计质量控制进行研究。本文首先对内部审计质量控制的有关理论进行研究,通过国内外学者的研究进展,站在前人的肩膀上,对影响内部审计质量的因素进行较为系统的分析。在深入W集团获取到的一手资料,针... 

【文章来源】：东北农业大学黑龙江省 211工程院校

【文章页数】：49 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
英文摘要
1 引言
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的和意义
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意义
    1.3 国内外相关研究文献综述
        1.3.1 国外研究现状综述
        1.3.2 国内研究现状综述
        1.3.3 国内外研究述评
    1.4 研究内容与研究方法
        1.4.1 研究内容
        1.4.2 研究方法
    1.5 研究技术路线图
2 相关概述与理论基础
    2.1 相关概述
        2.1.1 内部审计质量控制的涵义
        2.1.2 内部审计质量控制的基本方法
        2.1.3 内部审计质量的影响因素
    2.2 理论基础
        2.2.1 受托责任理论
        2.2.2 全面质量控制理论
        2.2.3 审计环境理论
3 W集团内部审计质量控制现状分析
    3.1 W集团基本概况
        3.1.1 W集团简介
        3.1.2 W集团内部审计机构设置
    3.2 W集团内部审计总体质量控制现状
        3.2.1 W集团内部审计职能定位
        3.2.2 基于风险评价建立年度审计目标
        3.2.3 W集团内部审计质量控制部门及人员情况
        3.2.4 W集团内部审计质量控制环境建设现状
    3.3 W集团内部审计项目质量控制现状
        3.3.1 计划阶段
        3.3.2 实施阶段
        3.3.3 检查阶段
        3.3.4 报告阶段
    3.4 W集团内部审计质量控制的总体评估
4 W集团内部审计质量控制存在的问题及成因
    4.1 W集团内部审计质量控制存在的问题
        4.1.1 对内部审计项目实施的督导控制力度不够
        4.1.2 对子公司的内部审计质量缺乏评估检查
        4.1.3 内部审计质量控制人员专业素质不高
        4.1.4 内部审计质量控制的信息化水平具有局限性
    4.2 W集团内部审计质量控制问题的成因
        4.2.1 内部审计质量监督控制意识薄弱
        4.2.2 缺乏系统的内部审计质量评价体系
        4.2.3 缺乏对审计质量控制人员的培训和考核
        4.2.4 缺乏审计质量控制信息化运用的整体规划
5 提升W集团内部审计质量控制的对策
    5.1 加强对内部审计的监督控制力度
        5.1.1 明确内部审计的督导职责
        5.1.2 健全内部审计质量责任追究机制
    5.2 建立W集团内部审计质量评价指标体系
        5.2.1 设定评价方法与程序
        5.2.2 设定评价标准指标
        5.2.3 尝试结合平衡记分卡进行评分结果评价
        5.2.4 强化利用外部评价
    5.3 优化内部审计质量控制人才资源的培养与整合
        5.3.1 培养复合型审计质量控制人才
        5.3.2 加强对内部审计质量控制人员的考核
    5.4 充分运用信息化全过程把控内部审计质量
        5.4.1 加强利用信息化对审计计划阶段的控制
        5.4.2 利用大数据技术确保审计分析有效性
        5.4.3 结合信息化把关审计质量控制复核风险
        5.4.4 重视审计档案信息化建设规范审计档案管理
6 结论
致谢
参考文献


【参考文献】：
期刊论文
[1]会计审计风险因素及信息化审计方案研究[J]. 陈卓然.  财会学习. 2019(04)
[2]浅谈复合型审计人才的基本素质[J]. 陈启萱.  现代经济信息. 2018(20)
[3]巧议审计证据的证明力[J]. 冯娜.  中国乡镇企业会计. 2018(10)
[4]国有企业内部审计人员能力思考[J]. 刘莉.  财会学习. 2018(23)
[5]浅谈企业内部审计质量控制[J]. 张新凯.  时代金融. 2017(32)
[6]我国内部审计质量问题与对策研究[J]. 王志洁.  商业经济. 2017(10)
[7]引入质量管理方法的内部审计质量控制研究综述[J]. 宋茹,王志焕.  现代商贸工业. 2017(28)
[8]新常态下商业银行内部审计质量与价值提升[J]. 陈寰.  财会通讯. 2017(19)
[9]内部审计全面信息化的实施路径[J]. 邱国峰,程俊春.  财务与会计. 2017(09)
[10]审计质量影响因素的国际框架及启示[J]. 杨晓芳.  财会通讯. 2017(07)



本文编号：3223071